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ERP与预算管理实践运用 　　摘要：为进一步落实企业的费用预算管理和全面预算管理，切实履行企业预算管理办法，结合用友ERP预算管理平台软件的各项功能进行控制和执行，确保企业预算管理的要求落实到实际的工作当中。本文就从企业预算管理实践运用中的总体框架，预算管控应用的几个层次进行了总结，对今后的预算管理发展做了一些探索。 　　关键词：预算管理执行数预算数 　　中图分类号：C29 文献标识码：A 文章编号： 　　 　　1、预算管理总体构架 　　建立预算管理平台体系，必须要有相应的组织机构、人员、管理办法，还必须有满足企业预算管理要求的思想理念、预算管理的基础数据、相对应的流程管理和易操控的预算管理软件等等。而在实践运用中，基础数据的整理加工、流程管理和软件的操作是一切预算管理工作的开始，如果连这些基础工作都做不好，就不必谈企业的全面预算管控了。 　　1.1、预算基础 　　预算基础是预算管理的一切假设前提，必须根据企业的管理要求，人为将一些因素进行整理和分类。 　　1.1.1、预算主体 　　首先就要明确预算主体，是以项目制优先，还是以部门制优先。如果要满足企业的矩阵式管理，也必须假定谁先谁后，可虚拟相应的部门或项目等；对于预算主体的级次，和对于各会计主体账套的集中预算管理，应统一考虑在内。而上述这一点，在会计电算化基础工作中就应前提考虑，使预算管理模块的各种参数与会计核算中的各类参数一致。各种参数就是预算管理软件中提到的维度概念，各种维度组合在一起就形成了预算模型。 　　1.1.2、预算模型 　　预算模型就是一个预算表的基本表样，将各种不同的维度指定在表样中的纵向和横向，就形成一张完整的预算模型。当然预算模型中有一些基本数据假设，如预算月、年、币种、指标、业务方案等等，这些参数维是每张预算模型中必备的维度。 　　1.1.3、预算场景和预算计划 　　预算场景是预算模型运用的具体环境，预算模型如果设计合理，可以使用多个期间，但预算场景基本上只能使用一个期间，下一个期间就必须重新建立预算场景。与预算场景孪生的是预算计划，其属性一样???有预算场景必有预算讲划，预算场景一重建，预算计划随之而变。 　　1.1.4、预算控制方案与公式 　　预算控制方案与公式是预算模型的核心内容，灵活多变的公式和不同组合的控制方案，能达到不同的效果。能将企业管理者的预算理念转为可执行可操作的前提，就是采取不同的取数公式和控制方案来达到要求。公式取数与总账系统的客户化设置密切相关，不同的辅助核算，在预算控制里均能取数，同类的末级会计科目与辅助核算档案的应用能产生不同预算控制效果和工作便捷。预算控制方案更是有单项控制方案和特殊控制方案，当然在灵活多变的维度中，采用特殊控制方案更能满足预算管理要求。 　　1.1.5、预算执行 　　预算执行是预算基础最后一环，要想达到自动取数控制，自动取数更新，就要进行控制方案的启动，自动执行计划的创建。一般建议每天自动更新一次，更新时间为半夜。 　　上面是对预算基础粗略的讲述，预算基础工作中还有预算的权限设置、表单的分配等。预算基础工作与会计核算工作紧密相连，在这一点上，一定要引用高度重视，会计核算的客户化工作必须考虑预算基础工作的可控、易操作为前提。 　　1.2、预算模块与其他各模块之间的关联 　　预算控制分事前控制、事中控制和事后控制，报销管理、应收应付平台的引入，就是将管理前置，通过不同种类的单据录入，达到事前控制的管理要求。如应收应付管理中的合同管理，一旦有合同收款信息，系统会在合同收款的对应日期，半自动或自动生成凭证提示相应人员催收合同款。预算模块与总账系统、报销系统、固定资产等各节点均关联，以达到事前控制、事后控制的目的。 　　1.3、预算管理机构及审批流程 　　实行“统一管理，分级负责”的全面预算管理体系。“统一管理”就是法定代表人是全面预算管理的第一责任人。资金委员会是企业全面预算管理的决策机构，统一组织、管理企业的全面预算管理工作。“分级负责”就是企业属各单位按照企业的安排部署，负责本单位预算工作的组织、指标分解落实、执行过程监控以及执行结果考评。全面预算管理的组织包括预算决策机构、预算日常管理机构、预算执行机构、预算监督机构和预算考评机构。预算管理流程：预算数据录入→审批上报→批复执行，对额外事项进行调整和追加。预算管理办公室将批准的年度总预算分解成一系列指标体系，以正式文件下发各预算单位执行。 　　1.4、预算管控 　　1.4.1、确定预算目标 　　全面预算管理按照经济活动的责任、权限进行，以企业发展战略、年度目标为导向，围绕经营目标实施，确保战略落地；以财务控制为基本手段，力求积极稳健，加强风险控制；全面预算，全员参与，全方位实施，全过程控制；统筹安排，科学合