行政事业单位内部控制03 ppt课件讲义.pptVIP

第1页/共21页 2、行政事业单位货币资金内部控制制度的主要内容 (1)行政事业单位关于货币资金的内部控制制度应做到： 职责分工、权限范围和审批程序明确，机构设置和人员配备科学合理； （2）现金、银行存款、公务卡等的管理应当符合法律法规和制度要求；银行账户的开立、审批、核对、清理应当严格有效；现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行； （3）与货币资金有关的票据的领购、保管、使用、销毁等应当有完整的记录，银行预留印鉴和有关印章的管理应当严格有效。 第2页/共21页 3、关于货币资金业务的岗位分工与授权批准 （1）应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 （2）货币资金业务的不相容岗位至少应当包括： ①货币资金支付的审批与执行； ②货币资金的保管与盘点清查； ③货币资金的会计记录与审计监督。 第3页/共21页 （3）出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 （4）不得由一人办理货币资金业务的全过程。严禁未经授权的部门或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。 第4页/共21页 1、行政事业单位货币资金的内容