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论基于内部控制视角商业银行信贷风险管理 　　摘 要：当前中国商业银行风险管理的情况令人担忧，其中有客观经济环境、经营能力以及管理水平等各种因素的共同影响，但根本原因在于缺乏基于有效内部控制的风险管理策略。从内部控制与风险管理的基础理论入手，对中国商业银行信贷风险管理策略进行研究，分析目前中国商业银行风险管理的现状和其中存在的主要问题及原因，还针对问题从创造良好内部环境、强化风险评估体系、坚决落实控制措施、确保信息沟通顺畅以及完善监督检查机制五个方面提出相应的改进措施。 　　关键词：内部控制；信贷风险；风险管理 　　中图分类号：F830.5 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2013）24-0135-02 　　随着中国金融业改革开放步伐的加快和金融监管水平的不断提高，银行监管部门对商业银行健全内部控制体系提出了新的更高的要求。 　　一、商业银行内部控制、信贷风险管理基本理论 　　（一）商业银行内部控制的基本理论 　　1.商业银行内部控制的内涵。商业银行的内部控制是指，商业银行通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制，以保证商业银行经营目标顺利实现。 　　2.商业银行内部控制的要素及程序。内部环境、风险评估、控制活动、信息沟通、监督检查。商业银行内部控制的程序是 “设计—执行—评价—改进”的循序渐进并且循环往复的过程，而内部控制五要素贯穿于整个程序。 　　3.商业银行内部控制的方法。有四种方法：分散风险、抑制风险、风险自留和风险转嫁。 　　（二）商业银行信贷风险管理 　　1.商业银行信贷风险。信贷风险会引发流动性危机，因为贷款无法及时收回直接影响到银行自产的流动性。利率风险会导致信贷风险：当利率大幅上升时，借款人偿债能力下降，不能偿还贷款的可能性就会上升，引发信贷风险。信贷风险是外部因素与内部因素的函数，外部因素包含社会政治、经济变动或自然灾害等，内部因素是商业银行对待信贷风险的态度，具体体现在银行的贷款政策、信用分析以及贷款监督的质量上。 　　2.商业银行信贷风险管???。商业银行风险管理是指由商业银行通过风险的识别与分析、评估与测量、监控与报告以及采取有效措施来预防、规避、转移、分散风险，实现收益与风险之间的平衡。风险管理的构成要素为内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息沟通、监督检查。 　　（三）内部控制与商业银行信贷风险管理 　　风险管理除了比内部控制增加了目标设定、事项识别及风险应对三个要素之外，两者的重合要素内涵也有扩展。内部控制是风险管理的重要组成部分，基本上涵盖了风险管理中事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息沟通、监督检查中的大部分内容。内部控制偏向于企业内部，而风险管理更偏向于企业战略角度，是内部控制的延伸，也是未来内部控制的发展方向。 　　二、中国商业银行信贷风险管理问题分析 　　（一）内部环境不佳 　　（1）所有权和经营权分离不彻底。商业银行未能实现完全脱离政府的自主经营、自负盈亏。（2）组织架构复杂，机构臃肿、管理层次多、工作效率低。（3）绩效评价体制不合理。 　　（二）风险评估质量低 　　1.信用调查系统不完善。信贷领域的风险管理发展相对较好，但是也仅仅局限于对财务报告的分析，其他专业的信用评级机构对于授信对象的评级资料十分匮乏。具体到个人消费贷款或不动产零售贷款等，银行难以对其个人的真实信用度进行调查，贷款风险不能得到正确评价，风险评估结果严重偏差。这就导致了假按揭和骗贷现象严重，使得中国的消费贷款市场和住房抵押贷款市场蒙受巨大的风险。 　　2.风险量化分析手段单一，技术落后。中国商业银行的风险管理人才储备不够，风险量化分析手段单一，管理粗放，信用调查风险分析的过程中定性分析占据很大的比例，进行风险预测时主观判断多，缺乏客观性和科学性。 　　（三）控制活动实施不到位 　　1.内部控制体制不完善。风险管理部门风险反应滞后，甚至完全不能发挥作用。部分部门岗位分工不明确，职责分离落实不到位。很多银行的业务流程环节多、周期长，但多是由于重复劳动、效率低下所致，并未有效控制风险。 　　2.风险控制操作水平低。一方面，在实际的操作过程中缺乏信贷资产组合管理的思想，风险管理定位常局限于风险的抑制而忽略风险分散，贷款投向十分单一。另一方面，风险转嫁能力不足，贷款证券化尚未能完全实现，商业银行很难通过贷款卖出等较为复杂的手段实现风险转移。 　　3.授信管理水平低。授信管理应贯穿于授信过程的始终，银行一般贷前审查要求严格，但忽略贷中检查以及贷后追踪的完整过程。另外，在授信风险问题集中的部分缺乏授信限额的思想，当部分行业、授信产品、授信对象风险恶化或宏观环境重大改变时，主要