石家庄铁道学院培训12：铁路建设项目财务管理.ppt

铁路建设项目财务管理 主讲人:张艳辉 全国会计领军人才培养对象 北京交通大学、财政部联合培养管理学博士 石家庄铁道学院经管分院副教授、硕士生导师 EMAIL: zh1y2h3@163.com TEL2007年12月于石家庄 参考资料 1.转发财政部、建设部《建设工程价款结算暂行办法》的通知（铁道部办公厅办财发[2004]80号 2004年12月31日） 2.铁道部关于《铁路基本建设资金管理办法》的通知（铁财[2005]30号 2005年3月1日） 3.铁道部办公厅《关于铁路大中型基本建设项目建设单位管理费实行预算管理的通知》（办财发[2005]27号 2005年4月26日） 4.铁道部《公布关于铁路固定资产投资项目自筹资金来源实行事先审计规定的通知》（铁审计[1999]157号 1999年12月9日） 5陆东福 主编《铁路建设项目管理》中国铁道出版社2004 6《基本建设项目审计案例分析》，中国时代经济出版社2004 7《入世后建筑施工企业经营管理实务》，中国物价出版社2002 8《基本建设财务管理规定》，财政部财建[2002]394号文件等 9《建设项目审计处理的暂行规定 》审计署\建设部等六部委:审办发[1996]105号等 10《中华人民共和国会计法》 11《中华人民共和国审计法》 12《企业财务通则》2006 13《企业会计准则》2006 大纲 9.0财务管理基础 9.01财务管理目标 9.02企业财务管理重点与难点 9.03企业财务管理的层次 9.1引论：案例与思考 9.1.1粤海铁路的资金来源与资金使用 9.1.2新闻报道:投融资体制改革——中国铁路迟到的选择 9.1.3兰州铁路局资金挪用案始末 9.1.4企业财务会计行为的法律责任 9.1.5问题与思考:铁路建设项目投资构成、资金来源、投资控制环节、影响因素、资金管理的要求等 9.2铁路基本建设资金管理办法讲解9.2.1一般规定 9.2.2建设资金管理职责 9.2.3建设资金构成及筹集 9.2.4建设资金的请领与拨付 9.2.5建设资金使用 9.2.7建设资金监管 9.2.8目前建设项目资金管理存在的问题与对策 9.2.9交通部公路资金审计总体情况 9.3铁路建设项目工程价款结算讲解 9.3.1一般规定 9.3.2工程合同价款的约定与调整 9.3.3工程价款结算 9.3.4工程价款结算争议处理 9.3.5工程价款结算管理 9.3.6案例分析 9.3.7案例分析 9.4铁路建设项目竣工财务决算编制 9.4.1财务决算编制单位与依据 9.4.2财务决算编制内容及说明 9.4.3竣工财务决算的其他要求 9.5铁路建设项目资金审计 9.5.1建设项目审计环节 9.5.2建设项目竣工财务决算审计 9.5.3关于铁路固定资产投资项目自筹资金来源实行事先审计 9.5.4建设项目环境审计 9.5.5青藏铁路环保资金专项审计报告分析 9.5.6案例分析 9.5.7铁路建设项目建设资金管理实施情况审计的指导方案 9.5.8审计署2007年二号公报：建设资金典型事件分析 9.6新企业会计准则体系讲解(财政部2006) 9.7新企业财务通则讲解(财政部2006) 9.0财务管理基础 一、企业财务管理的目标 财务管理的目标，取决于企业的目标。因为企业是由出资者投入资本建立的，出资者之所以出资，为的是资本不断增值。出资者财富最大化是企业各项经济活动的基本目标，也是财务管理的目标。 所谓财务管理，就是对企业财务活动和财务关系的管理，主要指对资金筹集、投入、运用和分配的管理。也就是利用价值形式对企业在生产和经营中发生的各种财务活动和财务关系，通过财务预测、财务决策、财务计划、财务核算、财务控制、财务分析等一系列科学方法加以规范和控制。企业财务活动是财务管理的直接对象，而对财务活动的管理，在很大程度上体现了企业与各利益相关单位或个人之间的财务利益关系。 财务管理子目标： 筹资管理——资金成本低、资本结构合理、满足生产和投资需求； 投资管理——投资风险小、报酬率高； 营运管理——提高资产使用效益； 分配管理——鼓励投资者投资，满足投资需求。 二、企业财务管理的重点和难点 1．资金筹集 资金筹集是公司制企业财务管理的重要内容。由于金融市场的开放，企业的筹资渠道和筹资方式多种多样，使企业筹资的能力大大提高，同时，金融市场的风险也使企业的筹资决策变得更为复杂，这对财务管理提出了更高的要求： (1)企业的长期筹资，必须根据投资项目的需要和对市场变化及企业的经济承受能力等情况进行综合分析，统筹安排。以既能满足企业生产