第13讲 政联邦制.pptVIP

财政联邦制 【基础知识】 一、集权与分权的利弊 (1)财政联邦制的概念 联邦制国家的基本特征是，联邦政府与各州、省等联邦组成单位，依据联邦宪法划分各自的权力范围。 财政联邦制是指各级政府为共同履行公共经济职能,各自拥有一定财权和财力的制度。 财政联邦制能兼取集权和分权的优点。 2、俱乐部理论和蒂博特模型 （1）俱乐部理论 地方性公共产品应由地方政府提供。那么，地方政府的管辖范围多大才合适呢？ 布坎南的“俱乐部”理论，就是把辖区比作俱乐部，研究在面临外在因素的条件下如何确定其最优成员数量的一种理论。 这个理论的核心内容： 随着接受新成员，现有俱乐部成员所分摊的成本减少； 新成员的加入会使俱乐部发生拥挤。 一个俱乐部的最佳规模应界定在新成员加入所产生的边际成本（拥挤成本）与由于新成员分摊成本所带来的边际节省相等时的均衡点上。 * * (2)集权与分权的优点 集权的优点: 集权是指财权财力主要为中央政府所掌握的状态。 有利于矫正区域间的外部效应：如水利工程。 有利于产生规模经济效益：如对贩毒行为的打击。 有利于实施宏观经济调控：利用利率、汇率和税率等参数影响经济。 分权的优点: 分权是指财权财力主要为地方政府所掌握的状态。 有利于增加居民参与决策的机会：可以减少委托-代理的链条，实行分散决策。 有利于发挥信息优势：地方比中央更了解居民的偏好，可以迅速搜集和处理信息。 有利于推动制度创新：地方官敢冒创新失败的风险。 图13.1 中央集权与地方分权 (3)财政联邦制的具体形式是分税制。 分税制的要义包括： 各级政府明确划分各自的支出责任； 按照事权与财权相对应的原则，结合税种特点，划分税收收入及相应的管理权限； 实行纵向的转移支付。 分税制的具体形式大体可分为两类: 偏重于分权的分税制； 偏重于集权的分税。 当公共产品数量既定时，新成员加入会使人均成本节省,这是MB；但新成员加入会使俱乐部拥挤,这是MC。当MB=MC时,最优成员数量确定。 当俱乐部成员既定时,公共产品增加，人们从中获得MB，但也会付出MC。当MB=MC时,最优公共产品数量确定。 当最优成员数量确定,最优公共产品数量也确定时,俱乐部最优规模就确定了。 严格地说，辖区范围的确定也应该遵循边际成本等于边际收益的原则。 图13.2 俱乐部理论 （2）蒂博特模型 地方政府供给公共产品的效率如何保证？ 美国学者蒂博特认为，在居所可以自由流动的情况下,人们会选择那种公共产品最能满足其偏好而税收又最合理的辖区去居住。 蒂博特模型的推论： 第一、居所的自由流动,能促进地方政府提高公共产品的供给效率。 第二、偏好相同的人们居住在一起,公共产品的供给成本就越省，也即供给效率越高。 二、政府间事权与财权划分 1、政府间事权划分 财权划分的理论依据是事权，也即支出责任。政府间支出责任的划分很麻烦，基本原则是职能的分工。 （1）参与资源配置 地方为主,中央为辅。因为地方性公共产品居多，外部性也有区域性。 （2）协调收入分配 中央为主,地方为辅。因为地方各自为政，可能引起富人与穷人的流动。 （3）促进经济稳定 中央为主,地方为辅。因为地方各自为政，可能引起“进口漏损”或“出口漏损”。 图15.3 中央政府提供地方性公共产品的效率损失 2、中央与地方财力的划分 是否有收入再分配效应，是否有宏观调控效应，税基是否有流动性，征收的行政效率是否更高。 个人所得税：中央税。对收入有再分配效应，归地方可能引起居民流动和财政利益差别。 公司所得税：中央税。归地方会导致公司通过转让定价避税，辖区之间搞税收竞争。 增值税：中央税。归地方，给征收管理带来困难。 关税：中央税。能调控进出口。 消费税：产地型消费税归中央，终点型消费税归地方。前者会转嫁，后者不会。 财产税：地方税。税基缺乏流动性，税源分散。 农业税：地方税。税基缺乏流动性，税源分散。 具体的划分方式：划分税种、划分税源、划分税收收入、同源分率征收等。 三、纵向转移支付 1、转移支付的功能 （1）保障最基本的公共产品供给 辖区之间公共产品供给能力的差