科教创新区企业应知应税收政策宣讲会.docVIP

走进科教创新区税收政策宣讲会 苏州工业园区国税局第二税务分局 一 、如何判断你公司企业所得税向国税部门还是地税部门申报缴纳？ 1、从经济性质上判断，所有外资企业所得税均由国税机关负责征收管理。 2、从税务登记时间及主要经营内容上判断，2009年1月1日以前登记的企业，所得税均由国税部门负责征收管理；从2009年1月1日以后注册登记的，凡经营范围中以服务业为主的，企业所得税由地税部门负责征收管理。以生产销售加工业务为主的，企业所得税由国税部门负责征收管理。 3、从行业划分上判断，银行（信用社）、保险公司的企业所得税由国家税务局管理，除上述规定外的其他各类金融企业的企业所得税由地方税务局管理。 需要特别指出的是，如果经营范围中表述为技术研发销售的工业、贸易企业，应当认为是以增值税业务为主，企业所得税应当由国税部门负责征收管理，因为，研发并非独立的商业交易行为，不直接产生效益，也没有纳税义务产生。 二、国税部门是如何进行新办企业税种鉴定的？ 新办企业在办理完税务登记之后，我局主要参照企业提供的营业执照核准的经营范围，约谈企业相关人员，了解实际经营内容后进行判断企业应申报的税种。有关材料包括：企业进行税务登记时提供的营业执照、组织机构代码证、章程、验资报告、经营场地证明（包括产权证明或租赁证明及租金发票或免租证明）、办税人员备案表及办税员资格证、税务登记表及法定代表人身份证明等。 1、增值税鉴定 根据增值税暂行条例规定，在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当缴纳增值税。增值税纳税人具体有二种类型： （1）增值税一般纳税人 一般纳税人资格需依企业申请进行认定，这类企业可开具和接受增值税专用发票，适用税率17%。 （2）增值税小规模纳税人 对于不需要申请或者不符合增值税一般纳税人申请资格的增值税纳税人，称为小规模纳税人，其增值税征收率为3%。 需注意的是：如果在一年内小规模纳税人销售额工业企业超过50万元、商业企业超过80万元的，需要在年后一个月内进行转认定为一般纳税人手续，不办理手续的，按适用税率17%征收，不得抵扣进项税金。 2、企业所得税鉴定 目前，新登记的内资企业所得税不论规模大小、行业分布，其征收方式全部认定为查账征收，税率25%，同时需要填报《企业所得税征收方式鉴定表》。次年若不符合查账征收要求的，可能按有关规定进行核定，并加收滞纳金。 尚处于筹建期的外资企业，暂不进行企业所得税鉴定，即可暂不申报。待筹建期满后，由企业向我局办税服务厅申请开业，到窗口领取外资企业开业申请表以及外资企业所得税分类申报管理认定表，一般采用查帐征收方式。 属于省内分支机构，所得税由总机构统一汇总缴纳，不发生所得税申报义务。 属于跨地区经营分支机构，企业所得税一律核定为查帐征收方式。第一年需要作零申报，第二年根据总机构报送的《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表》分配利润按季进行所得税申报。 三、如何办理增值税一般纳税人资格认定？ 企业可在开业或者销售达标时申请一般纳税人资格（工业50万、商业为80万）。具体申请流程：领取申请表（大厅综合窗口）－窗口资料受理（大厅综合窗口）－管理分局调查审批（资料内部流转）－企业领取批复（电话通知企业后，至综合窗口） 需要提交资料：1、《营业执照》、《税务登记证》副本复印件（小规模达标企业不需提供）；2、有关合同章程、协议书（小规模达标企业不需提供）；3、企业《组织机构统一代码证书》复印件（小规模达标企业不需提供）；4、企业财会人员、办税人员身份证及资格证书复印件；5、验资报告；6、银行基本帐户、税款结算帐户证明（小规模达标企业不需提供）；7、企业财务会计报表及生产经营和纳税情况报告（新办企业不需提供）；8、分支机构申请认定的应提供总机构一般纳税人认定证件复印件以及总机构同意其申请一般纳税人认定手续的证明。 需要指出的是，目前我分局要求申请一般纳税人资格的企业需要主行业为增值税行业；财务人员是否到位；财务核算是否健全，但对于注册资金不满50万元或实际经营人员不满5人的企业，在认定过程中进行特殊说明，并作风险提示。 四、如何申领增值税发票、办理防伪税控相关手续？ 1、申领增值税专用发票及普通发票 向办税服务厅综合窗口领取《纳税人领购发票票种核定申请表》，并据要求填写。同时，需要申请办理防伪税控最高限额事项。 2、办理防伪税控相关事宜。 如果选择由税务事务所代开发票，需要填写一份由企业签字同意的《防伪税控安装告知书》。一般商业企业先选择代开，发票限额十万元(含)以下的，视开票额大小情况，择机申请自开票方式。兴瑞税务事务所地址：北三楼，联系电话： 如果选择自开票，需要在认定增值税一般纳税人以后与航天信息公司联系，办理防伪税控装置的安装及培训事宜。苏州