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大碩文化教育事業91年度線上模擬考(試題) 科目： 審計學 老師： 鄭智 範圍： 作答時間： 頁數： / 題目1：（20％） 問答與計算： 假設審計人員有五類，分別為會計師、審計部審計官、國稅局審核員、金融局檢查員、及內部稽核人員；又假設其工作人員分為五種：審計與相關服務、遵行審計、作業審計、帳務處理、管理咨詢服務，試指出下列各小題中最可能涉及的審計人員類型和工作種類。 題號 摘要 1 小型企業送銀行審定財務報表，申請貸款。 2 華新公司委請會計師核閱財務報表季報。 3 檢討海軍總司令所推行的代號滄海研究計畫之成本效益，以期查明是否具成本效益。 4 突襲檢查台中商銀現金、有價證券和應收帳款，並特別重視是否一貫遵循銀行法。 5. 檢討規定公司郵件處理部職掌和目標管理指令。 6. 分析小型企業會計制度，俾可建議有關設置以電腦為基礎之系統。 7 檢討某製造公司驗收部的作業，特別助益物料檢驗的效率和簽發驗收單的迅速程度。 8. 覆核公司董事長的個人綜合所得稅結算申報書，以其查明慈善捐款有無適當憑證。 9. 檢查農會支付交易，以確定行政院農委會颱風災害救濟計畫下各項支付是否符合立法原意。 10 替代小型企業處理帳務。 回答以下列格式： 題號 審計人員類型 工作種類 答案1： 題號 審計人員類型 工作種類 1 會計師 審計與相關服務 2 會計師 審計與相關服務 3 審計部審計官 作業審計 4 金融局檢查員 遵行審計 5 內部稽核人員 作業審計 6 會計師 管理諮詢服務 7 內部稽核人員 作業審計 8 國稅局審核員 遵行審計 9 金融局檢查員 遵行審計 10 會計師 帳務處理 詳解1： 2.（20%） The general framework for financial statement auditing theory is： concepts postulates standards The concepts and postulates will help you understand the standards，Give summarizes the matter relationships of the three elements of the theory for AICPA Generally Accepted Auditing standards. 答案2：審計理論與一般公認審計準則關連性： 審計理論 審計準則 公報條文 審計獨立假設 審計人員查核有效之前提為審計人員具備獨立假設。 審計專業假設 審計有效前提為審計人員具備專業學識經驗，同時並承擔專業疏失之法律責任。 審計無害假設 就長期而言，審計人員不必然會影響受查者管理當局之利益。 一般準則 第一條(*) 查核工作之執行及報告之撰寫，應由其借專門學識及經驗，並經適當專業訓練者擔任。 第二條 執行查核工作及撰寫報告時，應保持嚴謹公正之態度及超然獨立之精神，並應盡專業上應有之注意。 審計事項可被驗證假設 不論係從事那一類型審計 針對受審計事項之本身．基本上是可供驗證的。 內部控制有效假設： 有效之內部控制，可降低財務報表發生錯誤及舞弊之機率。 慣性定律假設 如無反證，審計人員之規劃審計及執行。審計工作將依過去經驗進行，為所有審計工作者皆可能因發現之事實，作適當之修正。 外勤準則 第五條(*) 運用檢查、函證、分析及比較等方法，以獲得足夠及適切之證據，作對所查核財務報表表示意見時有合理之依據。 第六條（本條美國無） 承辦查核案件應設置工作底稿。 財務報表係允當表達假設 審計工作進行其基本假設在財務報表業審計獨立假設審計專業假設已允當表達公司財務狀況、經營成果與現金流量。 GAAP可作為財務報表是否允當表達衡量標準： 允當表達財務報表之結論判定之標準，GAAP可作為結論之衡量標準。 報告準則 第七條(*） 會計師姓名如與財務報表發生關連，均應出具報告，表明其承辦工作之性質及所承擔之責任。 第八條(*) 查核報告中應說明財務報表之編製，是否符合一般公認會計原則。 第九條(* ) 財務報表編制所採用之會計原則，如有前期不一致者，應於查核報告中說明。 第十條(*) 必要之財務資訊未於財務報表中作適當揭露時，應於查核報告中說明。 第十一條 財務報表之整體是否允當表達，應於查核報告中