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第二讲 准备金 1. 准备金概述 2. 未到期责任准备金 3. 未决赔款准备金 4. 寿险责任准备金 长期健康险责任准备金 总准备金 1.准备金概述 1-1 准备金的涵义 1-2准备金计提的原因 1-3准备金的分类 1-4 准备金的特征 1-5相关概念的比较 1.准备金概述 1-1 涵义：为履行其承担的保险责任或备付未来的赔款，从所收取的保费中提存的资金准备（用途，来源）,是对未了责任的财务度量和资金准备 1-2 计提原因：权责发生制；偿付能力要求；各种延迟 1-3 分类：未决赔款准备金，未到期责任准备金，寿险责任准备金，长期健康险责任准备金 1-4 特性：不确定性；未来性（未来的准备）；估计性 1.准备金概述 1-5相关概念的比较 准备金、现金价值、资产份额 准备金：负债，背负未来的保险责任 现金价值：现金价值又称“解约退还金”或“退保价值”，被保险人要求解约或退保时，寿险公司应该发还的金额。在长期寿险契约中，保险人为履行契约责任，通常需要提存一定数额的责任准备金。当被保险人于保险有效期内因故要求解约或退保时，保险人按规定，将提存的责任准备金减去解约扣除后的余额退还给被保险人，这部分余额即解约金，亦即退保时保单所具有的现金价值。? 准备金、现金价值和资产份额 现金价值=投保人已缴纳的保费-保险公司管理费用开支在该保单上分摊的金额-保险公司因为该保单向推销人员支付的佣金-保险公司已经承担该保单保险责任所需要的纯保费+剩余保费所产生的利息 现金价值=（上年年末的准备金＋年初收到的营业保费－费用）经过一年的累积到年末＝当年的保额给付＋未来年度的保额给付, 资产份额：寿险公司所累积资金分配到同一种类保单中每一仍有效保单上的数量。主要用于盈余分析。分红保单中的红利计算以及对营业保费的测算。 三者都是投保人的资产。计算所采用的预期死亡率、预期利息率、预期费用率、预期退保率不完全相同，计算结果：准备金大于等于法定最低准备金，现金价值大于等于法定现金价值标准。 在保单生效初期，资产份额一般小于准备金（期初发生较多的费用），在资产份额等于准备金之前，投保人的资金必须从盈余中暂借，只有当资产份额等于准备金时，盈余中用于支付期初新合同费用的数额才得以弥补，实现资产份额等于或超过准备金时的历程通常在8－12年，一旦资产份额超过准备金，它就会比准备金增长的更快的速度增长。 第二讲 准备金 1. 准备金概述 2. 未到期责任准备金 3. 未决赔款准备金 4. 寿险责任准备金 5. 长期健康险责任准备金 2.未到期责任准备金 2-1 未到期责任准备金的概念 2-1 计算方法 2-3 准确计算未到期责任准备金还应考虑的因素 2-4 保费充足性测试和保费不足准备金 2-5 保费不足准备金评估的一些说明 2-6 我国非寿险业务未到期责任准备金评估的规定 2.未到期责任准备金 2-1 未到期责任准备金的概念 非寿险保费准备金称为未到期责任准备金，又称为未满期保费。所谓未到期责任准备金，是指保险人为尚未终止的非寿险保险责任而提存的准备金。（即在保单有效期内仍有可能发生保险事故的部分） 如果严格按照定义进行提取，则应先计算出每份保单的未到期责任，再按照未到期责任的比重求出应该提留的准备金。然而这种方法尽管比较直观但工作量太大，在实际操作中往往不易做到，因此实务中一般采用近似计算方法 未到期责任准备金示意图 保单生效日 事故发生日 保单自然终止日 准备金评估日 2-1 计算方法 比例法——根据被评估险种或险类的风险分布状况，如果风险的发生在承保期间大致服从均匀分布，即可采用比例法进行评估。根据假设的不同，可以分为1/2法、 1/8法、 1/24法、 1/365法 风险分布法——考虑被评估险种或险类的实际风险分布状况，根据未来赔付、费用等支出的预期流量分布来评估。 1、比例法 假设——每年中的所有保单是在一年（月、季）内逐日均匀承保，即每天开立的保单数量及保险金额大体相等，每天收取的保险费数额也差不多 （1）年平均估算法（1/2法） 年末未到期责任准备金=全年原保险业务保费收入×50% （2）季平均估算法（1/8法） 年末未到期责任准备金＝第一季度保费收入× l／8十第二季度保费收入×3／8十第三季度保费收入×5／8十第四季度保费收入×7／8 （3）月平均估算法（1/24法） 年末未到期责任准备金=1月份保费收入×1/24+2月份保费收入×3/24+3月份保