关联方交易舞弊及其审计对策分析-基于康芝药业财务造假案例-analysis of related party transaction fraud and its audit countermeasures - based on the financial fraud case of kangzhi pharmaceutical company.docxVIP

山东财山东财经大学硕士学位论文AbstAbstractii PAGE PAGE iv摘 要资本市场的舞弊及其舞弊审计的研究一直以来都是一个值得探究的课题，早在 18 世纪 20 年代，英国“南海公司破产案”就引起了社会公众对于公司财务舞弊的关 注。可以说南海公司的案件是民间审计走向现代的转折点，同时也使政府、社会公众 和投资者开始关注公司的财务舞弊行为，民间审计也开始对舞弊行为及其审计方法进 行探究。自改革开放以来，我国经济飞速发展，自 20 世纪 90 年代,我国成立了上交和深 交两大证券交易所，已有两千多家公司上市交易，这一方面说明我国的企业正在做大 做强，企业的实力正在不断地提升。但另一方面，在上市公司数量激增的背后也暴露 出了很多的问题，由于我国证券市场监管力度不严，上市公司水平参差不齐，且部分 上市公司为了自身利益等考虑，对财务报表进行造假。我国自上世纪 90 年代末以来， 发生了一系列重大的财务舞弊案例，尤其是“银广夏事件”对我国证券市场的影响尤 为深远，自此我国也开始关注财务报告虚假及其舞弊对策的研究。而值得关注的是， 现在上市公司财务舞弊案件频发，从紫金矿业到绿大地、万福生科再到进来的康芝药 业，财务报告造假屡禁不止，财务舞弊手段层出不穷，不仅使企业自身蒙受巨大损失， 而且也给国家和社会公众带来了损失。这些层出不穷的舞弊手段中，关联方交易舞弊 以其复杂性和隐蔽性成