华能甘肃公司风险导向下建设的项目跟踪审计模式.doc

华能甘肃公司风险导向下建设项目跟踪审计模式第3章华能甘肃公司建设项目审计现状3.1华能甘肃公司概况3.1.1公司基本情况及战略目标华能甘肃能源开发有限公司是中国华能集团在甘肃省投资设立的独资区域子公司，2008年7月16日登记注册，8月28日挂牌运营。公司注册资本24. 75亿元，主要从事煤炭、电力（热力）、铁路、煤化工以及水利、水电、风电项目投资、建设和运营管理。甘肃公司的成立是华能集团实施进入西部大战略，加快建设电为核心、煤为基础、金融支持、科技引领、产业协同、具有国际竞争力的综合能源集团的又一重大举措。公司规划立足于大基地、大电厂、大机组，坚持输煤和送电并举的发展战略，实施陇电东送、陇电入川工程。规划以平凉、庆阳为核心区，以天水为外围，向白银、兰州、陇南等地拓展，辐射华东、华中等地，努力打造煤、电、路、化一体化及相关产业协同发展的大型能源基地。计划到2020年，建成华亭、灵台、宁正等矿区，煤炭产能达到1.2亿吨/年，建成火电装机2560万kw，参股建设铁路1000多公里，具备年外送煤炭5000万吨以上，外送电力2000万kw的能力。3.1.2公司项目建设情况华能甘肃能源开发有限公司作为中国华能集团的独资子公司，负责甘肃境内的能源开发与运营。公司自成立来能源项目发展保持着良好的势头，按照集团公司的战略决策，积极推进项目建设和前期工作，成功收购了华亭煤业49%的股权，实现了对华亭煤业的控股管理；目前规划的庆阳宁正煤田核桃峪、新庄两对矿井和一个勘查区，建设规模2000万吨/年，其中核桃峪矿井及选煤厂项目获得了国家发改委核准；新庄矿井路条获得国家能源局批复。在立足煤炭板块的基础上，还实施清洁能源的多元化发展，不仅取得了定西通渭华家岭一期49. 5兆瓦风电项目甘肃省发改委核准；还通过股权收购，于2011年6月挂牌成立水电开发公司，对收购取得的7座水电站统一管理。截止2011年底，甘肃公司总资产280亿元，拥有参控股公司3家，投资10个基建项目，已完工4个，在建项目6个。随着对能源项目投入的不断增加，华能甘肃公司基建项目管理中的难题也逐目前开发与运营的项目主要是煤炭占据绝对比例，投资总额大占据公司建设项目主导地位。电源项目比重较小，除1个中小型水电项目及热电项目仍然在幵展前期工作外，其余项目均已开工建设。而目前建设项目的特点是，地域跨度大、给建设与运营管理工作带来较大压力。3. 2华能甘肃公司组织机构3. 2.1华能甘肃公司组织机构华能甘肃公司属于华能集团的区域性全资子公司，公司按照现代法人治理结构设有执行董事和执行监事，组织结构属于直线职能制。华能甘肃公司实行二级管理体系，公司本部设有10职能部门，下属有控参股公司3个，各个控参股公司下分别开展不同的工程建设项目。公司对各个公司的工程建设项目实行专业化管理或垂直管理，水电公司专门负责7个电站的工程建设，基建部负责庆阳煤电公司所属矿井建设项目和风电项目。对控参股公司的资金管理按照集团公司要求实行集中管理，统一调配。其他关于工程建设中的例如招投标、物资采购等重要事项按照甘肃公司内部控制制度实行分权管控，对超出各公司管理权限的必须履行相应的审批程序。对实行专业化管理的水电公司派出执行董事和执行监事进行重大决策事项的参与，以维护公司利益。公司组织机构见图2。3. 2. 2华能甘肃公司内部审计机构及规范建立华能甘肃公司内部审计工作于2008年公司成立时起步。为加强自我约束，完善内部监督体系，根据集团公司机构设置要求，公司成立了监察审计部，监察和审计合署办公，监察审计部设经理1人，监察和审计各1人，行使内部审计职能。2011年甘肃公司为加强内部审计力量，构建审计三级管理体系，在下属1个项目公司设立了监察审计部，编制2人，其余2个项目公司由于机构编制原因，暂时设立了兼职审计人员2人。监察审计部工作由公司总经理直接领导，但在具体工作中由党委书记分管，总会计师协管，监察审计部负责制定内部审计制度和审计工作计划，提请公司主管领导和分管领导审议审计报告和审计意见，领导签批后形成文件下发。公司监察审计部的主要职责是监督检査甘肃公司本部及所属单位基本项目建设及公司运营情况，监督检査公司本部及所属单位贯彻国家法律法规和集团规章制度的情况，负责对公司招投标、合同谈判等工作的监督检查，负责制订各项监察审计制度，对公司内部的内控制度进行监督；负责公司各项基本建设项目的造价审计、预算和合同执行情况审计、财务收支审计；在财务收支审计基础上，还要大力拓展经济效益审计和经济责任审计等领域，同时还要做好管理咨询等增值型服务工作。监察审计部成立伊始的主要任务就是建章立制，加强内部审计制度化建设，是审计部门加强内部监督，提高经济效益的一项重要任务。因此，根据相关制度及集团公司审计部要求甘肃公司近两年陆续制定了 8项审计制度，包括