上市公司内控体系存在问题及对策研究.docVIP

上市公司内控体系存在问题及对策研究 　　中图分类号：F270文献标识：A文章编号：1009-4202(2013)07-000-02 　　 　　摘要目前，我国很多上市公司已经按照相关法律法规的要求，建成了相对完善的内部控制体系，但从实施情况来看，一些上市公司在内部控制体系的设计、执行、内部控制评价以及内部控制信息披露等方面仍然存在一些问题，本文将根据存在问题，提出相关的改进措施，以供参考。 　　关键词上市公司内部控制体系改进 　　随着《上市公司内部控制指引》、《企业内部控制基本规范》以及《企业内部控制配套指引》等一系列规范和指引的发布，我国上市公司内部控制的建设力度逐步加大，虽然内部控制体系在大部分上市公司已经建立，但是由于很多上市公司在执行内部控制的过程中是非自愿的，因此就可能存在内控流于形式的以及监督和制约机制不够等问题；除此之外，内部控制信息披露的质量参差不齐，披露信息的标准不一，披露形式和方式随意性等是现在上市公司急需解决的问题。 　　一、上市公司内部控制体系存在的问题 　　（一）公司治理不利导致内部人控制问题。根据我国《企业内部控制基本规范》，上市公司的董事会和管理层对企业内部控制的建立、实施负责，监事会对内部控制的实施效果以及披露进行监督，而注册会计师作为独立的第三方应对内部控制报告进行鉴证，三方相互独立，互不干涉。但从相关数据来看，有 32%左右的公司没有明确内部控制