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浅析电力行业财务内部控制中存在问题与对策 　　摘要：在竞争日益激烈的市场环境下，电力企业想要获得长远的立足于持续的发展，对企业内部的控制必不可少。建立健全科学的内部控制机制能够保证企业生产以及经营快速发展。本文主要对电力企业内部控制的概念进行了阐述，并对我国电力企业内部控制上存在的不足进行了分析，最后提出相应的建议与对策。 　　关键词：电力行业 财务内部控制 问题 对策 　　一、企业内部控制概述 　　内部控制，即以内部牵制为基础，企业相应的管理人员通过切身实践而归纳，同时根据审计人员相应的理论总结而逐渐形成与日益完善的自行调节与自我监督体系。 　　内部控制体系涵盖有以下内容：首先，人员素质方面。人力是企业赖以生存与获得发展最基本的要素。根据不同的岗位职责与要求，选择最适合的人员。选用人才时应当综合考虑整体素质。良好的人才队伍是企业谋求发展，获得经济效益最基本的前提。其次，职责权限方面。企业中任何岗位的权限以及职责范畴都必须以制度的形式予以明确规定。对各部门各人员在行使权限时的行为予以监督，对越权行为必须坚决 杜绝。 再次，业务流程方面。企业的业务繁多，包括经济与非经济业务，企业应当将重点落在经济业务流程上。例如，对供电企业而言，其收入对应的业务包括会计、审核、抄表、收费等环节。任何环节上存在问题，都会对企业在回收现金上造成负面影响。只有各个环节的制约与控制做好了，才能够解决问题。 最后，会计控制方面。会计部门是企业的重要核算部门，对企业一切资金管理以及涉及到经济的所有业务对应的会计记录进行审核。因此，对电力系统加强内部控制，尤其是涉及到财务的会计控制，能够在很大程度上促进企业健康、快速发展。同时还有利于企业防范以及规避某些财务经营风险。电力企业想要在新的经济环境下获得发展，必须依靠内部控制。电力企业是非常重要的基础产业，是我国经济高效、快速发展最基本的保障。目前，电力企业在一定程度上还是处于竞争经营的状态。 因此，内部控制更加显示出其必要性。 　　二、我国电力企业财务内部控制上的不足 　　会计控制所期待达到的目标为：一是规范会计相应的职业行为，确保会计资料完整并且符合实际；二是及时发现并且尽量制止舞弊行为，使企业资产能够完整、安全，消除隐患，查漏补缺；三是促进国家以及企业内部相关的法律以及制度能够贯彻落实。而目前就我国电力行业而言，在财务内部控制方面还存在着以下方面的不足： 　　（一）不尽合理的费用支出造成国有资产流失 　　为了使经济能够灵活而持续运转，某些电力企业在业务费用上对部门管理比较宽松。其次，某些电力部门为了促进其辅业发展。在财务上与辅业没有明确的界限，有些人利用此漏洞进行资金转移或者资金变通，而辅业企业一般都是民营化体制。这样就造成了国有资产在一定程度上的流失。还有一些电力部门在财产以及物资上的内部控制不够严密，物资购销管理制度较为松散，运输、采购、付费、保管、验收等职责都缺乏明确落实到人、落实到岗的机制，对现存货物发出的程序不够规范。 　　（二）内控观念不强 　　内部控制是合理使用资金，规范企业以及内部人员行为，促进企业经济良好发展不可或缺的。但是，电力企业的大部分高层管理人员都存在着重经营、重宏观、轻管理、轻微观的倾向，或多或少的缺乏内控理念，不够重视会计控制工作，对内控机制的建立、完善以及实施往往予以忽视。除此之外，某些电力企业的管理人员虽然对内控有比较客观的认识，但是在实际问题中却不能够针对具体情况提出行之有效的合理制度，并且往往对控制方法、方式的强化容易忽略，这样就使内控效果不佳。 　　（三）会计信息失真 　　目前某些电力部门在会计核算上程序不够科学、规范。 首先，一些电力企业会计核算不尽合理导致账目混乱，由此所形成的会计信息并不可以很好地反映企业生产以及经营的真实情况；账实以及账目之间长期缺少必要的核对以及清理；存货以及固定资产长期未能按照相关规定进行盘点，导致企业财务管理不清，会计基础数字缺少可靠性。 其次，少数企业为了一己私利作假账或者搞账外账，私底下设立小金库对企业资金暗渡陈仓，进行资金转移，对很多收入进行隐瞒或者截留，致使一部分资金并未参与企业内部循环。再次，一些企业负责人由于外界压力，要求相关的财务部门作假账，对财务报表进行处理后再上交。 上述问题的成因主要包括以下几个方面：一是内控机制不够合理、健全。主要是相关人员配置不尽合理，权责界限不够清晰，对会计处理事务缺乏监督。总公司与其分公司在财务核算上关系不清，使监控效果较差。二是财会人员既要保证企业财务的正确核算，又要对其经济行为进行监督，双重身份致使其精力分散，使会计监督工作不够。三是社会以及政府等外部监督比较乏力，监督标准不一，管理分散，职业环境不规范。恶性的业务竞争等都使监督弱化。四是会计人员自身素质有待提高。会计人员虽然迅速增多，但是