(会计学原理工学结合教学课件)第六章实训概述.ppt

第六章 实训概述 第一节 实训指导书 第二节 实训案例 第一节 实训指导书 一、实训目的P 190 二、实训准备P 190 三、实训要点P 190 四、实训岗位P 190 五、实训程序P 191 五、实训程序P191 1.建账。 2.审核和传递原始凭证。 3.填制记账凭证。 4.审核记账凭证。 9.期末对账。 5.传递记账凭证。 10.期末结账。 6.登记日记账。 11.编制报表。 7.登记明细账。 12.审核报表。 8.登记总账。 13.档案管理。 第二节 实训案例P192-233 一、实训企业概况 二、模拟企业财务人员设置 三、模拟企业会计政策及会计核算方法 四、模拟企业期初资料 五、2006年百威电器有限公司12月份经济业务一览表 六、单据资料（198-233） 一、实训企业概况 企业名称：百威电器有限公司 企业类型：电器制造业 企业性质：民营企业 经营范围：制造影碟机、功放机、音响器材、电子配件。 纳税人登记号：880215176547736 开户银行：中国工商银行花都支行，账号：370-998305 地址：花港大道盛丰工业区168号 联系电话：020法人代表：刘少明 三、模拟企业会计政策及会计核算方法 1.百威电器有限公司为一般纳税人，增值税税率为17%，所得税税率为25%，城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%；税后利润按10%提取法定盈余公积，按5%提取公益金，并按剩余利润的80%向投资者分配利润。 2.购买材料的运杂费按买价标准分配，制造费用以生产工人工资为分配标准；材料和库存商品计价采用加权平均法，在产品成本按定额成本计算，设12月产品全部完工入库；所得税费用的确认采用资产负债表债务法，并假设不存在纳税调整项目。 3.固定资产采用直线法计提折旧，生产用固定资产年折旧率为3.2%，非生产用固定资产年折旧率为2.4%。企业上年支付保险费43200.00元，支付报刊费2400.00元，均在1年内平均摊销，已摊销11个月。短期借款年利率为6.9%。水费每吨1.7元，电费每度0.83元。 四、模拟企业期初资料P193 1.根据账户期初余额表设置明细账 2.根据账户期初余额表设置总账 1.设置明细账 （1）开设现金日记账，标明日期、摘要、期初余额 （2）开设银行存款日记账，标明日期、摘要、期初余额 （3）明细账是活页账 （4）正确选择明细账格式，如表6-2所示 ①三栏式 ②数量金额式 ③多栏式 ④专用格式 （5）在明细账上标明账户名称、日期、摘要、期初余额 2.设置总账 （1）选择总账格式：三栏式/定本式 （2）在每个总账的账页上标明： ① 总账账户名称 ②日期：12月1日 ③摘要：期初余额 ④余额：P193表6-2上各总账余额 （3）总账期初余额=∑明细账期初余额 五、2006年百威电器有限公司12月份经济业务 1.购入原材料 （1）附件 （2）会计分录 （3）记账凭证 （1）附件 P198 可知采购日期、买价、增值税金额、供应商名称。 表明货款已用银行存款支付。 （2）会计分录 借：材料采购—线材—DVD线材 34000 应交税费—应交增值税—进项税 5780 贷：银行存款 39780 （3）记账凭证 如 P234 在记账凭证上认真填写以下要素: 日期:2006年12月3日 编号:记字第01号 摘要:购入原材料 总账科目:…… 明细账