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内部控制在财务管理中运用 　　摘 要：企业管理的核心是财务管理，单位财务管理无论企业的规模和性质怎样，在企业的运营过程中都会发挥着重要的作用。内部控制制度是现代企业管理制度的重要组成部分，是企业内部各种形式管理控制的中心。它对明确和规范企业内部各部门、各岗位的职责和行为，保证经营目标的实现，提高管理效率和资产的安全性与完整性都有积极的作用。 　　关键词：内部控制；财务管理；企业运营 　　中图分类号：F235 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2014）08-0211-02 　　一、企业财务管理内部控制成功经验概述 　　（一）对不同客户采取不同内控管理措施 　　1.对常往来单位实行信用额度管理制度 　　对经常往来内部客户下放信用额度，允许在信用额度内部形成月末应收账款，次月初由相关的客户经理配合财务部门负责应收账款的回笼。通过内部控制主要是保证生产运营效率和效果，如提高产能、加快生产等。通过财务管理，内部控制主要是要正确及时理解市场需求，正确及时把市场客户信息传递到相关部门及企业供应商、销售商，及时调节生产，以保证客户满意，进而创造新的市场需求。 　　2.对非关联单位实行预收货款信用管理制度 　　客户在我公司账上存有足够的资金才能采购货款，原则上月末不能形成应收账款。因月末货物涨价、实际发货数量超过订单数量等原因形成应收账款的，财务部门及时通知客户经理并督促其催收，保证货款于月末关账之前到账。如因特殊原因资金无法及时回笼形成应收账款的由客户经理负责写情况说明、部门盖章，并于次月初负责催收货款，保证货款及时回笼。 　　3.实行应收账款每月对账、预收账款半年对账的内控管理制度 　　企业应建立定期对账制度，以确保双方在应收账款数额、还款期限、付款方式等方面认可一致。对账后要形成具有法律效力的文字记录，而不是口头承诺。应收账款对账工作应从业务第一笔起就应由营销人员定期与客户对账，并将收款情况及时反馈给财务部门，确保双方在货款数额方面的认同。营销人员可按其管理单位对产品发出、发票开具及货款回笼进行序时登记。并定期与客户对账，由对方确认，从而为及时清收应收账款打好基础。预付账款账户核算企业按照购货合同规定预付给供货单位货款，按供应单位设置明细账户。贷方登记企业向供货商预付货款，贷方登记企业收到所购物品应结转预付货款，期末借方余额反映企业向供货单位预付而尚未发出货物的预付货款；期末贷方余额反映企业向供货单位实际发出货物大于供货单位的预付货款差额。 　　（二）发票复核制度 　　客户经理在ERP系统里为客户做订单、发货、过账、打印订单小票，开票员依据订单小票，从ERP系统里导出数据打印发票，由销售核算会计复核、盖章，客户经理签字领取发票转交给客户。 　　1.产品部门根据上级主管部门的销售政策和市场行情由主管领导审批后在每个月的不同时段不定期地在OA上发布产品结算价格。 　　2.销售核算会计主要复核发票价格是否与OA上发布的价格一致、实际发货数量与发票数量是否一致。 　　3.发生销货退回时，如数量较少，且退款金额在转账起点以下，需用现金退款时，必须取得对方的收款收据，不得以退货发货票代替收据编制付款凭证。 　　二、现行企业财务管理内部控制中存在主要问题 　　1.对内控认识不足 　　我公司是负责相关产品销售工作的，但是市场对相关产品的需求不够大。另外，公司又面临外部和内部等带给公司的竞争压力，经销商会联合起来压价，公司时常会面临产品卖不出价格的风险，而经销商可以以较高的价格卖给零售商，从而提高了经销商的利润空间。 　　2.对资金掌控不够 　　现在面临全球性的经济危机，经销商的流动资金不足，为能促销，推动商品流通，公司采取增加收取银行承兑汇票的营销措施。同时，承诺减免部分客户承兑贴息，加大公司的资金压力。 　　3.责权关系不明 　　在公司法人治理过程中，法人治理结构是最根本的，其作用的发挥需要一个专门的机构，这个机构就是董事会；同时，法人治理结构内容的最关键部分就是产权制度。但是，我国的企业普遍存在，法人治理结构不健全，法人治理结构内容过于空虚不切实际，很多机构都是形同虚设，就连最核心的董事会有时都是无法施展其职能。有的国有企业在改制过程中，产权主体只是无限的“放权让利”，最后使得产权主体处于被动位置，也使受益主体变得模糊不清，造成了掌握资产和受益资产没有明确的范围群体。如果公司的治理结构不能够责权分明，就会产生很多负面后果。包括，所有者对实施者失去了掌控权，尤其是董事会会成为虚设机构，而且受益者内部掺杂很多本不属于受益群体的个体，使得企业的收益分配不公，也造成了资产的流失。 　　4.监督机制不完善 　　现阶段，我国对于企业的监督评审工作大多数停留在内部审计阶段，主要是依靠内部部门来实施。有的企业，负责监督评审的内部部门与财务部门同属于一