内控建设目标以及在内控实施中应处理好关系.docVIP

财务控制论文-内控建设的目标以及在内控实施中应处理好的关系1?企业风险的分类? 　　? 　　萨班斯法案的实施和企业进行内控制度建设的主要目的就是使企业各项生产经营活动的效率和效果能够与企业发展的长远战略相一致，并实现短期业务目标，同时保证生产经营活动的合法合规性，保证财务信息的真实性，避免违法违规事项对企业经营造成不利影响，通过加强内部控制来改进公司治理状况，最终加强公司的责任。因此，首选必须了解影响财务信息真实的潜在风险。风险可以分为如下几类：? 　　（1）财务报告失真风险：企业未完全按会计准则、制度等规定组织会计核算和披露信息，导致财务报告在完整性、准确性等方面存在问题。要保证会计信息真实、完整，要特别注意遵守会计信息的一般性原则，主要包括：? 　　①信息的一贯性；? 　　②信息的真实客观性；? 　　③信息的相关性；? 　　④信息的及时性；? 　　（2）资产安全受到威胁：指管理制度不健全或执行不到位，企业实物资产如设备、存货、证券、资金和其他资产的安全受到威胁。? 　　（3）营私舞弊风险：以故意的行为获得不公平或非法的收益。? 　　（4）经营决策风险：影响决策的时效、依据和质量等。? 　　（5）违反法律法规风险：没有全面执行国家法律、法规和政策规定所带来的风险。? 　　? 　　2?内控建设的目标? 　　? 　　（1）建立有效