江苏属高校建设工程项目.doc

PAGE 8 -附件江苏省省属高校建设工程项目审计实施办法第一章 总 则第一条 为加强对省属高校建设工程项目（以下简称建设项目）的审计监督，提高审计工作质量，根据教育部《教育系统内部审计工作规定》（教育部令第17号）、《关于加强和规范建设工程项目全过程审计的意见》（教财〔2007〕29号）、中国内部审计协会发布的《内部审计实务指南第4号——高校内部审计》（中内协发〔2009〕19号）和《江苏省内部审计工作规定》（省人民政府第88号令）等有关规定，结合我省高校实际，制定本办法。第二条 本办法所称建设项目是指高校以财政拨款、自筹资金和其他资金投资新建、扩建、改建的基本建设工程和修缮工程项目。第三条 本办法所称建设项目审计是指省教育厅和省属高校内部审计机构（以下简称内审机构）依据有关法律法规和制度规范，对建设项目各阶段业务管理活动的合法性、适当性、有效性进行的确认和评价活动。第四条 建设项目审计的目的是有效控制工程造价和改善工程管理，促进高校建设工程目标的实现。第五条 建设项目审计应遵循以下原则和方法：（一）事前审计、事中审计和事后审计相结合；（二）技术经济审查与审计控制、审计评价相结合；（三）控制工程造价与促进工程管理相结合；（四）加强与建设工程管理部门、工程监理等机构的协调与沟通。第六条 建设项目审计应严格遵循审计程序，执行审计纪律，做到依法审计、客观公正、实事求是。第二章 审计内容第七条 建设项目审计的内容包括对工程项目投资立项、勘察设计、施工准备、施工过程、竣工验收等各阶段业务管理活动的审查、确认和评价。第八条 投资立项阶段审计。通过参与建设项目的立项论证过程，审查与评价拟上报可行性研究报告或项目申请报告的真实性、完整性，规避投资风险，提高投资效益，为领导层决策提供依据。投资立项阶段审计的主要内容：可行性研究前期工作的审查与评价，可行性研究报告或项目申请报告真实性的审查与评价，可行性研究报告或项目申请报告完整性的审查与评价等。第九条 勘察设计阶段审计。审查和评价勘察、设计阶段各环节业务管理活动，提高内部控制及风险管理的适当性和有效性。勘察设计阶段审计的主要内容：工程勘察的审查与评价，工程设计的审查与评价。??? 第十条? 施工准备阶段审计。审查与评价工程项目建设前期各环节业务管理活动的真实性、合法性和效益性，促进规范征地拆迁、工程发包和合同管理，促进各环节内部控制及风险管理的有效性。施工准备阶段审计的主要内容：征地、拆迁等审查与评价，施工、监理、主要材料和设备招投标的审查与评价，合同的审查与评价等。第十一条? 施工阶段审计。审查和评价建设项目实施过程中各环节业务管理活动的真实性、合法性和效益性，促进和规范施工过程管理，有效控制工程造价。施工阶段审计的主要内容：主要隐蔽工程勘验的审查与评价，主要材料及设备规格、价格的审查与评价，工程进度款支付的审查与评价，设计变更和施工签证的审查与评价，索赔费用的审查与评价等。第十二条? 竣工验收阶段审计。审查和评价建设项目合同履行、工程结算和工程项目决算等业务管理活动的真实性、合法性，保证工程项目结算和决算的真实、完整、准确，防止虚列工程、弄虚作假、高估冒算等行为发生，监督合同有效执行，维护高校合法权益。竣工验收阶段审计的主要内容：工程结算的审查与评价，合同履行、变更和终止的审查与评价，工程竣工财务决算的审查与评价等。第十三条 内审机构应根据各阶段审计发现的主要问题，及时与建设工程管理部门、监理机构等沟通，定期或不定期出具审计意见书，提出加强和改进管理的建议。建设项目审计结束时，应对工程投资概算执行、造价控制、项目效益、工期目标实现、内部管理等情况进行分析和评价，分析产生偏差的原因，找出薄弱环节，提出加强和改进管理的建议意见，并出具审计报告。第三章 审计实施第十四条 建设项目审计工作由省教育厅统筹，高校内审机构自行实施或由其委托具有相应资质的社会中介机构实施。高校内审机构自行实施建设项目审计的，应当配备必要的工程、经济等专业人员，所需经费可按工程核减额的3%提取，统筹用于审计业务开支。委托社会中介机构审计的，应当按照国家和高校有关规定办理，委托费用列入工程建设成本。高校内审机构应加强对受托社会中介机构的管理和监督。第十五条 高校所有单项工程投资在3万元以上（含3万元）的建设项目，必须开展工程结算审计。未按规定进行工程结算审计的，不得办理工程费用结算和财务决算手续。第十六条 高校单项工程投资1000万元以上（含1000万元）的建设项目，必须对建设项目各阶段开展全过程审计；单项工程投资小于1000万元的建设项目，高校根据重要性和成本效益原则，结合具体情况，可对部分阶段或环节进行审计。第十七条 高校建设项目结算审计，应按下列规定支付审计费用：（一）单项工程