财政学_考试概要.doc

财政学 考试概要 以课件为主 第一章 财政学导论 财政职能： 一、资源配置职能 1、调节资源在地区间的配置 2、调节资源在产业部门之间的配置 3、调节全社会的资源在政府部门和非政府部门之间的配置 二、收入分配职能 初次分配：在直接的生产流通中实现的，按照效率原则进行的分配，社会财富以工资、利润和利息等形式分给生产要素的所有者。 再分配：在初次分配的基础上进行的各种分配，一般由政府主持，以校正市场分配的不公平。 三、经济稳定职能 1、通过财政政策进行调节 调节社会总需求和总供给平衡。 当总需求〉总供给时，可以减少支出，增加税收或者二者并举， 当总需求〈总供给时，政府可以增加支出和减少税收，或者二者并举。 当社会供求总量大体平衡时，应采取预算平衡政策进行调节。 2、通过制度性安排，发挥某种“自动稳定器”作用 在收入方面，主要体现在累进所得税上 1）当经济处于繁荣时期，人们收入增加，税收也随之增加。由于实行的是累进税，税收增加的幅度大于收入增加的幅度，相对而言，人们的收入减少了，总需求减少。 2）当经济处于萧条时期，人们收入减少，税收也减少，由于实行的是累进税，税收减少的幅度大于收入减少的幅度，相对而言，人们的收入增加了，总需求增加。 在支出方面，主要体现在社会保障支出方面 1)当经济处于繁荣时期，人们收入增加，政府社会保障支出减少，相对而言，减少了社会总需求； 2）当经济处于萧条时期，人们收入减少，政府社会保障支出增加，增加了人们的可支配收入，增加了社会总需求 四、经济发展职能 （一）经济增长 （二）结构调整 （三）福利提高 第二章 财政原则 亚当?斯密的税收原则 1）平等 根据国民的负税能力来确定其应承担的税收份额，并根据国民在国家保护下取得的收入来确定其缴税额度。 2）确定 国民缴纳的税赋必须以法律形式确定，纳税的时间、方式、税额等必须明确，并让纳税人知道，不得随意变更 3）便利 纳税手续应该从简、纳税时间及方式等要给纳税人最大便利 4）最小征收费用 征税过程中应尽量减少不必要的开支，使国家所得与纳税人所付差额最小 瓦格纳的税收原则 1）财政政策原则 也称财政收入原则。包括收入弹性原则，即税收应能随政府需要的变动而相应增减，以满足政府在不同时期的不同需要；收入充分原则，即税收要充分满足政府日益增长的支出需要 2）国民经济原则 要求政府征税要尽量避免对国民经济的消极影响。 慎选税源 —税源的选择要有利于保护税本，有利于国民经济稳定持续向前发展慎选税种 --选择税收要考虑税负转嫁问题，尽量选择不易转嫁或转嫁方向明确的税种 3）社会公正原则 普遍 --对社会成员实行普遍征税 平等 --按纳税人的纳税能力来确定税收负担 4）行政原则 确实 、便利 、节省 第三章 财政支出 财政支出规模增长理论 （一）政府活动扩张论：瓦格纳法则 “随着人均国民生产总值的提高，财政支出占 GNP的比重相应提高。” 政治因素：工业化导致人们关系复杂化，需要政府提供更多的司法、秩序等公共产品。 经济因素:市场失灵需要政府干预 （二）经济发展阶段论 马斯格雷夫（R·A·Musgrave）和罗斯托（W·W·Rostow）提出 １ 、在经济发展的早期阶段，公共部门的投资在整个国家经济总投资中占有很高的比重； ２ 、经济发展进入中期阶段后 ，公共部门投资开始成为日益增长的私人部门投资的补充； ３ 、经济发展由中期阶段进入成熟阶段，公共财政支出从社会基础设施投资支出为主的结构，转向以教育、保健和社会福利为主的支出结构 （三）梯度渐进增长论（时间形态理论） 皮科克和怀斯曼（A. T. Peacock and J. Wiseman，1961） 认为在正常年份财政支出呈现一种渐进的上升趋势，但当社会经历激变时(如战争、经济大萧条或其它严重灾害)，财政支出会急剧上升；当这种激变时期过后，财政支出水平将下降，但不会低于原来的趋势水平。 第五章 转移性支出 社会保险：社会成员的第二层次的需要是日常生活需要，社会保险是提供日常生活需要的，它是现代社会保障制度的核心内容，主要有养老、失业、医疗保险。社会保险遵循负担和责任相对应的原则，属于事前的防贫措施 政府参与社会保险的理由： 1、保险被认为是优值品； 2、避免逆向选择 3、强迫储蓄 养老金的筹资模式 （一）现收现付制 预先不进行储备积累，完全靠当年的收入满足当年支出的需要。 （二）完全基金制 根据未来支出需要确定和预提社会保障基金，并进行储备积累。 （三）部分基金 即期的缴费一部分用于支付当期的养老开支，一部分用于为受保人建立养老储备基金。 财政补贴按补贴的透明度分类 1、明补 既增加名义收入，也增加实际收入。不会发生消费结构的扭曲 2、暗补：不增加名义收入，增加实际收入。对消费者的