企业研发费税前扣除政策解读和实操讲解（_69页）ppt课件.pptVIP

六、常见问题 1、研发项目不符合文件规定； （1）不符合两大领域《国家重点支持的高新技术领域》或《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南（2007年度）》中任何领域的项目 （2）企业已经掌握的技术方案，包括已完成产业化开发的 产品、工艺、材料及其系统； （3）通过简单改变尺寸、参数、排列，或者通过类似技术 手段的变换实现的产品改型、工艺变更以及材料配方调整； （4）一般设备维修、改装、常规的设计变更及其已有技术 直接应用于产品生产的； （5）一般检验、测试、鉴定、仿制和应用； （6）软件复制和无源代码的程序编制； 2、项目执行期不在申报当年； 如在2010年已经结题并且没有项目延期变更的证明材料，就不能申报2011年企业研发费用。 3、同一项目材料内容前后不一致； 如项目简介和开发计划书或决议书等不一致。 4、项目所发生的研发费用不合理； 具体表现在费用的投入总额与各会计科目明细支出不一致；作为研发项目却没有人员人工费和直接投入发生；与项目计划书不符合，研发人员少但研发人员费用大，研发用材料与产业化材料没分离，造成材料费大；支出严重不合理等； 5、证明材料与项目无关或前后矛盾。 企业提交的科技查新报告及知识产权证明材料与所申报的项目无关；提供的成果证明材料中取得著作权、专利等的时间远远早于项目进度安排，出现前后矛盾的情况。 6、项目材料不齐 如：总经理办公会或董事会关于研发项目的立项决议文件，有些公司可能没有，所以就没上传； 对于委托项目，没有提供相应的合同协议文件； 对于项目的效用、成果等的情况说明材料，有不少项目也是缺失的。 7、错过技术鉴定的时间 有些企业在会算清缴截止时才想起要做技术鉴定，结果错过了科信局的受理时间。 另外，有企业虽然在网上准备了，但没提交成功。 七、技术鉴定材料准备 1、选择符合申报条件的研发项目 先整理出2011年中有研发活动的项目； 财务部门整理出各项目的实际研发投入； 项目负责人根据申报要求和经费的多少筛选出符合要求的项目； 2、为每个研发项目准备以下材料： ①项目立项的决议文件； ②项目人员名单； ③项目计划书； ④委托、合作研究开发项目的合同或协议； ⑤项目的效用情况说明、研究成果报告等资料； ⑥费用归集表。 研究开发项目立项的决议文件； (1)政府立项项目，可用资金拨付通知； (2)企业自主立项，董事会或总经办会议纪要的形式； 项目计划书编制的要点； (1)立项依据 (2)研究开发内容和目标（需要详细阐述） (3)研究开发方法及技术路线（需要详细阐述） (4)现有研究开发基础 (5)研究开发项目组人员名单 (6)项目经费预算 (7)计划进度 (8)预期取得的成果 研发项目的效用、成果等相关情况说明； 建议对每个项目在2011年的研发情况进行总结，如有成果则把成果作为总结的附件： （1）已经结题的项目：重点介绍项目取得的经济收益或样机等并附相应的凭证如合同、样机图片检测报告、用户报告等； （2）尚未结题的项目：可以阐述阶段性成果，如发表的文章、中间产品等。 （3）核算情况说明：主要是说明项目到2011年12月的整体收支情况，包括能加计和不能加计的所有支出，因归集表里还有很多费用是不能列入。 项目的合同或协议 如果项目是委托外方研发的，需要提供合同或协议，同时还需要受托方提供该项目2011年的费用归集表并盖公章。 费用归集表 由财务部门根据项目2011年实际发生的研发费用，把符合扣除条件的费用填录到费用归集表； 如果项目是委托外方研发的，还需要受托方提供该项目2011年的费用归集表并盖公章； 如果同一项目既有费用化又有资本化的，在技术鉴定的时候，可以视同费用化处理，填一个表即可。 3、网上申报 申报网站： 广州科技和信息化网——企业研发费税前扣除专题 /other/yfts/index.html 填报流程： 八、企业研发费税前扣除项目网上申报流程 (1)申报单位用户 注册 (2)登录系统 (5)申报人登录 (7)上传《项目计划书》 (3)完善企业及个人基本信息 (4)添加申报人 (6)填写《项目审查表》 (9)上传《立项决议文件》 (10)上传《项目合同协议》 (8)填写《项目人员名单》 (11)上传《项目效用报告》 (12)填写《费用归集表》 (13)生成预览后提交申报单位审核 (15)审核提交至市科信局 (14)申报单位审核预览文件 —（1）申报单位用户注册 打开IE浏览器，访问广州市科技和信息化项目网上申报受理系统（网址：） 点击“申报单位注册”链接进入注册界面； 如实填写企业的详细注册信息，包括：企业注册名称、组织机构代码、注册资金、主管税务机