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两法知识竞赛初赛笔试答案 单选题 1、D 2、D 3、C 4、B 5、D 6、C 7、D 8、A 9、C 10、C 11、B 12、C 13、D 14、B 15、D 16、C 17、B 18、D 19、C 20、D 多选题 1、BD 2、AB 3、ABCD 4、 AD 5、AC 6、AB 7、ABCD 8、AC 9、 AD 10、AC 11、AB 12、ABCD 13、AC 14、BCD 15、内部控制是财务管理的核心、全面预算是财务管理的尺度、信息传递是财务管理的基础。 判断题 1、√ 2、× 3、√ 4、× 5、× 6、√ 7、× 8、× 9、× 10、√ 11、√ 12、× 13、√ 14、× 15、× 16、× 17、√ 18、× 19、√ 20、× 四、业务处理题 1、A公司：以固定资产交换股权投资具有商业实质 ①借：固定资产清理 500,000元 累计折旧100,000元 贷：固定资产 600,000元 ②借：长期股权投资 450,000元 营业外支出 50,000元 贷：固定资产清理500,000元。 B公司：借：固定资产 450,000元 贷：实收资本 450,000元。 2、（1）2010年度应交所得税 折旧应调整差异：500÷8-500×0.95÷10=15万元 应纳税所得额=1000＋15＋50+100-80＋(300-200) ＝1185万元 应交所得税=1185×25%＝296.25万元 （2、）递延所得税计算 可抵扣暂时性差异： 1）固定资产：(500-62.5)-(500-47.5)=437.5-452.5=-15万元 会计折旧额=500/8=62.5万元；税法允许折旧=500（1-5%）/10=47.5万元 2）应收账款：（3000-300）-3000=-300万元 3）递延所得税资产应有余额=（15+300）×25%=78.75万元； 4）应冲减递延所得税费用：78.75-47.5=31.25万元。 （3）会计分录： 借：所得税费用（当期所得税费用）296.25万元 贷：应交税费296.25万元 借：递延所得税资产31.25万元 贷：所得税费用（递延所得税费用）31.25万元。 3、（1）设备剩余使用年限=已使用年限×成新率÷（1-成新率）=5×60%÷0.4=7.5年 （2）年折旧额=720,000×（1-3%）÷7.5=93,120元 4、（1）预计合同总成本=945+630=1575万元，大于合同总收入，为亏损合同 （2）2010年应确认营业收入945×1500/1575=900万元； （3）2010年12月31日应确认的资产减值损失： 630-（1500-900）=30万元 五、简答题 1、（1）清理当期发生的经济业务，按权责发生制原则及时入账核算，尤其要重点关注单据传递与经济业务脱节的事项、存在纠纷和差错的事项，确保会计核算资料的真实性和完整性。 （2）清查资产、核实债务，包括：存货、固定资产等财产的清查盘点；购进、销售、纳税等环节资金结算的清理，做到账实相符、账账相符。 （3）及时处理损失和差错。如果经过清查资产、核实债务发现账实不一致或存在资产减值、报废损失和积压物资等，应查明原因，在结账前报批处理完毕。如在期末结账前尚未经批准的，应在对外提供财务会计报告时先行处理，并在财务报表附注中作出说明；如果期后批准处理的金额与已处理的金额存在重大差异，应按其差额调整财务报表相关项目的年初数。 （4）清理内部单位及关联方的交易和往来，编制内部交易及关联交易明细表，为编制汇总报表及合并报表作好准备。 2、改良支出，是指对原有固定资产进行技术改造，以延长其使用寿命或提高资产使用效能为目的的支出。 （1）一次发生的改良费用达到该项固定资产账面原价20%，且满足该支出能使固定资产的使用寿命超过原来预计的使用寿命，或明显改善原有固定资产的设计功能的，应当作为固定资产改良支出。 （2）一次发生的改良费用达到该项固定资产账面原价50%，若无充分的相反证据，应当认定为改良支出。 （3）因扩大产能或改善安全条件，对矿井井筒、永久性巷道和为特定水平服务的巷道等构筑物