高新技术企业优惠政策培训(稽查系列).pptVIP

高新技术企业享受税收优惠纳税申报 2、高新技术企业应在资格期满前三个月内提出复审申请，在通过复审之前，在其高新技术企业资格有效期内，其当年企业所得税暂按15%的税率预缴。 3、企业实际发生的研究开发费，在年度中间预缴所得税时，允许据实计算扣除，在年度终了进行所得税年度申报和汇算清缴时，再依照本办法的规定计算加计扣除。 （二）年度汇算清缴纳税申报 除另有规定外，纳税人享受税收优惠，应在年度汇算清缴纳税申报前向主管税务机关提请备案并按规定报送相应的资料。 高新技术企业享受税收优惠纳税申报 1、高新技术企业低税率税收优惠备案资料 （1）《企业所得税优惠项目备案报告表》； （2）高新技术企业证书复印件； （3）产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围的说明； （4）《企业年度研究开发费用结构明细表》； （5）当年度本企业高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例、企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例、研发人员占企业当年职工总数的比例等指标说明。 注：（1）以科技局出具的《企业研究开发项目确认书》作为依据进行研发活动的确认； （2）企业开票名称应与其初次认定高新技术企业时确定为属于《领域》规定范围内的产品的名称一致，或与其取得的省品、市品证书上的产品名称一致。从2011年度开始执行。 高新技术企业享受税收优惠纳税申报 2、研究开发费用加计扣除税收优惠备案资料 （1）《企业所得税优惠项目备案报告表》； （2）企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件； （3）自主、委托、合作研究开发项目计划书，需根据《领域》详细说明至具体项目； （4）研究开发费预算，需说明资金来源； （5）属于委托、合作研究开发项目的，应提供合同或协议书； （6）自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单； （7）自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表；对委托开发的项目，应提供受托方出具的该研发项目的费用支出明细情况； （8）研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料，包括知识产权证书、生产批文，新产品或新技术证明（查新）材料、产品质量检验报告，以及其他相关证明材料； （9）属于高新技术企业、国家重点扶持的 106户试点企业集团的成员企业、省级技术中心，省自主创新“双百工程”中的企业及项目的，提供相应的证书或证明文件复印件。 高新技术企业享受税收优惠纳税申报 3、技术转让所得税收优惠备案资料 企业发生境内技术转让： （1）《企业所得税优惠项目备案报告表》； （2）技术转让合同（副本）； （3）省级以上科技部门出具的技术合同登记证明； （4）技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料； （5）实际缴纳相关税费的证明资料。 企业向境外转让技术： （1）《企业所得税优惠项目备案报告表》； （2）技术出口合同（副本）； （3）省级以上商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术出口许可证； （4）技术出口合同数据表； （5）技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料； （6）实际缴纳相关税费的证明资料。 高新技术企业享受税收优惠纳税申报 4、固定资产加速折旧税收优惠备案资料 （1）《企业所得税优惠项目备案报告表》； （2）固定资产的功能、预计使用年限短于《实施条例》规定计算折旧的最低年限的理由、证明资料及有关情况的说明； （3）被替代的旧固定资产的功能、使用及处置等情况的说明； （4）固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明； （5）实行加速折旧固定资产的入账凭证（发票）； （6）实行加速折旧的固定资产明细表。 高新技术企业享受税收优惠纳税申报 主管税务机关受理备案资料后，企业可在年度汇缴申报时享受税收优惠政策。 税务机关在专业化审核等后续管理中发现企业不符合优惠条件的，可以取消企业享受优惠的资格，并追缴已享受的优惠金额；发现企业优惠金额归集或计算有误的，可以调整企业享受优惠的金额。 上述需报送的税收优惠备案资料，今后国家税务总局和省局有新规定的，按新规定执行。 年度汇算清缴纳税申报的附报资料 1、增加报送的附报资料 （1）《高新技术产品证书》复印件（省级和市级）； （）企业分研发项目的研究开发费用明细账复印件或手工辅助账复印件；（按常国税发【2010】169号文的规定设置研发费会计科目） （3）列入高新技术产品销售收入的产品销售明细账复印件； （4）按月研发项目用原材料领用存明细表；（表式见附件） （5）对未设立专门的研发机构或企业研发机构同时承担生产经营任务的，需增加报送： ①研发费用和生产经营费用的分配方法的说明。说明中应明确分配的方法和采用本方法的主要原因；（一次报送，变更分配方法的需及时报送） ② 研发费用和生产经营费用分配情况汇总表；