行业自律检查反响效果好.docVIP

PAGE PAGE 1 行业自律检查反响大 效果好 四川省注册会计师协会秘书长 黄 友 2004年对会计师事务所进行的执业质量检查是注册会计师行业施行《会计师事务所执业质量检查制度》的第一年，也是执行《会计师事务所执业质量检查手册》、统一检查标准的第一年。中注协制定的这两个文件要求和技术含量高，意义重大，影响深远。我省严格按中注协的统一布置和要求，将其列为省注协今年抓的一项重要工作，力争打好行业自律检查的第一仗，保证检查质量和成效。 为保证检查工作的顺利进行，年初我们制定了详细的检查工作方案，明确了检查的对象和时间、检查的方式和方法、检查的范围和内容、检查的程序和要求等，并经秘书长办公会和会长办公会反复研究确定，通过网络、电话和下发检查文件，把检查工作的有关情况和要求告知事务所，保证提前十个工作日通知到被检查的事务所，让被检查的事务所做好检查前的准备工作。同时，我们抽调了职业道德好、专业素质高、实践经验丰富的注册会计师和协会监管部工作人员组成检查小组。为统一检查思想和检查标准，我们对检查人员进行了动员培训，并印发了检查工作指南和部分检查工作底稿。 考虑到今年是行业开展自律性检查工作的第一年，许多事务所和注册会计师对行业自律检查工作的认识还没有完全到位，而检查工作是今后一项长期的工作，重要的是要有一个良好的开端，保证检查质量和实效，达到检查目的，为今后的常规性自律检查工作积累经验。我会今年对检查对象的确定本着与行政检查不重复的原则，排除了审计厅、财政厅监督局和会计处今年拟单独检查或与协会共同检查的事务所，以随机抽样为主，兼顾日常管理中掌握的可能涉及不正当竞争、事务所内部矛盾以及具有大型国有企业审计资格等诸多因素，确定了15家为今年的检查对象。并特别强调了对这15家事务所的执业质量检查，不是针对个别项目的专案查处，要对问题查深查透，对事务所总体情况发表意见。 根据检查结果，协会已决定对12家会计师事务所进行内部惩戒，其中：对6家事务所进行谈话提醒；对2家事务所进行书面批评；对2家事务所实施强制培训；责令2家事务所进行限期整改。对问题相对严重的事务所还将在明年进行复查。 通过今年的首次行业自律检查，有几点体会：一是协会秘书处要搞好检查工作的后勤保障，资料的准备要充分，检查人员和经费要落到实处；二是参与检查的人员素质要求要高，包括思想素质和业务素质，要有全局观念；三是有关会计师事务所包括抽调人员的事务所和被检查的事务所对此项工作要配合支持，对行业检查要有共同认识，检查目的是“帮助、教育、督促、提高”；四是协会与财政部门、审计部门的协调配合也很重要，制定检查方案、确定检查对象要相互通气，检查处罚也要听取各方意见，达到行政监管和行业自律监管的协调一致。 这次行业内的自律检查反响很大、效果很好，一是领导了解了，省级有关部门和领导对行业开展的自律检查都给予了较高评价；二是媒体知道了，通过自律检查将行业内压价竞争等问题暴露了出来，媒体给予了报道和呼吁；三是会计师事务所认识了，行业自律检查有其自身的特点，是从会计师事务所的角度思考执业质量如何提高的问题，被惩戒和未被惩戒的事务所都反映很好，认为开展这样的检查很有必要；四是协会的威信也提高了，监管是行业协会的一项重要职能，要让社会公众也认识到注册会计师是一支有组织、有纪律的专业队伍，违规违纪者不但会受到行政处罚，而且也会受到行业惩戒。  教育帮助为主 惩戒为辅 促进会计师事务所执业质量的全面提高 浙江省注册会计师协会副秘书长 戴祥波 2004年7-8月，浙江注协组织抽调了144人次对143家会计师事务所进行了业务检查，检查的事务所数量约占全省会计师事务所的三分之二。检查结束后，经省注协惩戒委员会讨论决定，对其中11家会计师事务所、26名注册会计师给予行业自律惩戒。检查工作同时推动了四个市的会计师事务所签订了“行业自律公约”，对依法规范执业、抵制恶性低价竞争、增加职业道德意识、提高业务质量起到了一定的促进作用。 开展业务检查是行业协会服务会员的有效方式之一。基于检查结果，我们认为目前会计师事务所的执业质量不容乐观，存在的问题较多，因此为了促进事务所执业质量的提高，防范严重执业质量问题的发生，维护行业的声誉，行业协会组织开展执业质量的检查显得十分的必要。 开展执业质量检查受到大多数事务所的欢迎。鉴于行业协会组织开展的执业质量检查，出于以教育帮助为主、惩戒为辅的原则，因此绝大部分会计师事务所和注册会计师能正确理解和支持，并积极参与和配合2004年的业务检查工作。这是因为：大多数会计师事务所在主观上希望提高自身的执业水平，通过检查可以促进事务所的管理层对其存在的问题进行整改。部分事务所在未经检查时，自以为在业务质量的把关、执业风险的把握、职业道德的遵