行政事业单位内部控制规范6.ppt

关于印发《行政事业单位内部控制规范（试行）》的通知 财会[2012]21号? 党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，高法院，高检院，各民主党派中央，有关人民团体，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局：　　 为了进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规和相关规定，我部制定了《行政事业单位内部控制规范（试行）》，现印发给你们，自2014年1月1日起施行。执行中有何问题，请及时反馈我部。　　　　 财? 政? 部 2012年11月29日 3、制定内控规范重要意义 《规范》的最大亮点是引入了风险管控的理念。实施行政事业单位内控规范，促进行政事业单位从科学发展的角度自觉提高内部管理水平，从经济活动风险管控的角度落实廉政风险防控要求。 行政事业单位需要提高忧患意识、大局意识、防范意识，并不断提高自身抵御风险的能力。但行政事业单位风险防范的思想观念还很薄弱，规范强调单位负责人的重要责任，将行政事业单位内控工作提高到了“一把手”工程的高度，这对推进这项工作将有很大的促进作用。 （二）制定工作方案征求全员建议 1、内控牵头部门，根据单位实际情况，制定详细的工作方案，报内控领导小组批准（制定1个方案）。 2、下发第1个文件。必须传达到每一个部门，组织全体人员认真学习。要去做到“横向到边，纵向到底”，不留死角和盲区。 3、根据内控工作方案，组织专业人员设计1份调查问卷，在单位内部各个部门和全体员工中逐个征求意见，逐人填写调查问卷，并形成访谈记录。 4、针对意见反馈或访谈记录、调查问卷进行汇总分析，归纳内部各项管理要求和风险点。 第二讲风险评估和控制方法 第八条——十二条 第三讲单位层面内部控制 第十三条——十八条 第四讲业务层面内部控制及评价与监督 一、建立内部控制的组织架构 3个方面 《规范》第十三条规定： （一）单独设置内部控制职能部门或者确定牵头部门组织协调内控工作。充分考虑全面性原则与“三定”规定的实际情况。主要做好以下工作： 1、负责组织协调单位内部控制日常工作。 2、研究提出单位内部控制规范体系建设方案或规划。 3、研究提出单位内部跨部门的重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的内部控制工作方案。 4、组织协调单位内部跨部门的重大风险评估工作。 5、研究提出风险管理策略和跨部门的重大风险管理解决方案，并负责方案的组织实施和对风险的日常监控。 6、组织协调相关部门或岗位落实内部控制整改计划和措施。 7、组织协调单位内部控制的其他有关工作。 （二）积极发挥经济活动相关部门或岗位的职能作用。 配合做好以下工作： 1、配合内部控制职能部门对本部门相关的经济活动进行流程梳理和风险评估。 2、对本部门的内部控制建设提出意见和建议，积极参与单位经济活动内部管理制度体系建设。 3、认真执行到位内部控制管理制度，落实内部控制的相关要求。 4、加强对本部门实施内部控制的日常监控。 5、做好内部控制执行的其他有关工作。 （三）充分发挥单位内部审计、纪检监察部门的职能作用。 主要做好以下工作： 1、研究制定监督内部控制的管理制度，协同廉政风险防控、经济责任审计等工作。 2、组织实施对内部控制的建立和执行情况及有效性的监督检查和自我评价，并提出改进意见或建议。 3、督促相关部门落实内部控制的整改计划和措施。 4、做好内部控制监督检查和自我评价的其他的有关工作。 二、建立内部控制的工作机制 3个方面 《规范》第十四条规定： （一）单位经济活动的决策、执行和监督应当相互分离。 1、决策、执行和监督相互分离机制的侧重点，一是相关过程相互分离，决策是执行的前置程序，执行是对决策的具体落实，监督影响和制约着决策和执行。二是相关岗位相互分离，岗位分离的目的是避免既当运动员，又当裁判员的情况发生，降低舞弊和腐败的风险。 2、决策、执行和监督相互分离机制建设用地适应单位实际情况。建立联合工作机制。 （二）建立健全议事决策机制。4个方面 1、建立健全议事决策制度和规则。 每个单位都可以根据国家有关规定和本单位实际情况确定哪些事项属于重大经济事项，一经确定，不得随意变更。 2、集体研究、专家论证和技术咨询相结合。