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论工程项目资金管理的方式及原则 I程管理/129 论工程项目资金管理的方式及原则 李刚郑国营郑国帅 摘要:工程项目资金管理的方式多种多样,而最具有强制力的 方式之一便是资金的控制管理.对于工程项目资金的控制管 理,必须细化控制资金管理的各个环节.企业本部领导层应该 加强对项目资金的全过程控制,有监控,检查,追究的制度及相 应的实施细则.就一个工程项目而言,项目资金管理主要有三 个阶段,即施工上场阶段,施工生产阶段,工程收尾阶段.项目 资金管理应从上场准备阶段就要做好筹划,建章立制,用制度规 范资金的使用和管理,以便在造成资金流失之前,能够及时地捕 捉信息并采取有效措施堵塞漏洞. 关键词:工程项目;资金管理;制度规范 中图分类号:TB1l4.2文献标识码:A 文章编号:CN43—1027/F(2010)04—129一O2 作者:李刚,河南大学;郑国营,河南豫新公司;郑国帅,河南 高速公路发展有限公司;河南,郑州, 工程项目资金管理的方式多种多样,而最具有强制力的方 式之一便是资金的控制管理.对于工程项目资金的控制管理, 必须细化控制资金管理的各个环节.例如,对项目的分割提取 比例,要进行上场前的评估测算,尽可能做到科学,合理.如果 提取比例过低,留给项目部的空间太大,容易为项目部挤占成 本,转移资金,隐瞒利润,形成资金监管盲区,甚至造成资金体外 循环等后果;反之,提取比例过高,不仅实现无望,还会导致资金 管理的粗放.再如对于多开,私开账户问题,并不是一次清查就 能一劳永逸的,要开展经常性的清理整顿工作.企业本部领导 层应该加强对项目资金的全过程控制,有监控,检查,追究的制 度及相应的实施细则.就一个工程项目而言,项目资金管理主 要有三个阶段,即施工上场阶段,施工生产阶段,工程收尾阶段. 项目资金管理应从上场准备阶段就要做好筹划,建章立制,用制 度规范资金的使用和管理,以便在造成资金流失之前,能够及时 地捕捉信息并采取有效措施堵塞漏洞. 建设工程项目在不同的阶段,对项目资金的控制管理应采 取不同的方式.以下我们分别对施工上场阶段,施工生产阶段, 工程收尾阶段的项目资金的控制管理方式加以论述: (一)施工上场阶段的控制.在这一阶段,我们应主要把用 于工程材料的购置的这部分资金进行严格控制,做到专款专用. 而一些管理失败的项目往往就是忽视了这一点,项目经理往往 见钱眼开,购汽车,换手机,配电脑,请客送礼,甚至有行贿索 贿违法犯罪行为等等,花钱无数.开支无度,人为造成资金紧张, 为日后资金亏损埋下了伏笔.这也正是目前我国反腐倡廉和专 项治理工程建设领域腐败现象所打击的对象范围. 另外,在施工上场阶段,施工企业本部一般也不宜在这个阶 段收取项目的管理费,否则,它既难以实现,也会增加项目资金 的紧张程度.如果项目有委外施工情况,则要求分包单位带资 入场,以缓解项目资金的压力.同时,对于企业本部拨付给分包 单位的资金和物质,应作有偿使用,以便合理地考核该项目的经 营绩效. (二)施工生产阶段的控制.在施工生产阶段,资金成为重 要的载体.控制好这一阶段资金的使用,往往决定项目管理的 成败.因此,要求项目经理应以身作则,各业务部门各负其责, 齐抓共管,以项目效益最大化为目标,让资金合理有序地流动. 首先,要通畅资金流人的渠道.其次,要把握资金流出的关口, 这是控制资金流向的重要方面. 这一阶段,项目资金控制管理的具体方式有:一是项目财务 部门要根据施工生产需要,以及其他业务部门提供的资金需求 情况来编制资金使用计划,编制计划时应预留机动数字,并严格 按计划进行资金管理;二是材料等物资采购要依据工程量和施 工进度有序进行,减少资金沉淀;三是要重视生产环节的材料节 约;四是保证工程质量,减少因施工返工等原因带来的工程成本 增大,造成额外的资金支出;五是加快施工进度,提前完成主体 工程;六是严格控制非生产性支出,确保生产资金需求;七是在 对外分包工程的情况下,资金使用应按其施工进度拨款,并要适 时监控其资金使用,防止分包单位转移资金,或因其为实现一定 的利益而中途跑掉,进而影响到施工进度并给整个项目带来资 金压力或造成经济损失;八是控制安排好依法纳税以及对内的 上交款项. (三)工程收尾阶段的控制.在这一阶段,应核对与甲方的 资金往来情况,对预收和应收工程款必须与甲方核对一致,防止 在预收,应收工程款等科目中隐藏问题.在大额资金的使用上 要贯彻民主决策原则和三重一大制度,防止决策失误和个人 说了算,同时要严格执行公司财务管理的各项规定,不得有越权 审批开支,突击发放钱物等行为. 工程项目资金的控制管理,是一个系统工程,由于它涉及到 各种因素,各个层面,多个环节,多类学科,多种方式,因此,在实 际管理的过程中并不如想象的那样游刃有余,都能取得意想的 效