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中小企业财务内部控制的问题及对策分析 　　摘要：内部控制是企业经营管理过程中必不可少的组成部分，加强内部控制，一方面能够提高企业的核心竞争力，另一方面能够降低企业经营管理过程中所面临的各种风险，进而确保企业健康、有序的发展。本文首先对内部控制理论进行了概述，主要包括内部控制的概念和内部控制的职能与作用。其次从外部环境问题、内部环境问题和内部审计问题三个方面阐述了企业内部控制过程中存在的问题。最后针对问题进行了深入的探讨和研究，并提出了一系列的对策和建议。 　　关键词：企业；内部控制；对策；建议 　　中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2015）007-000-02 　　一、引言 　　随着社会主义市场经济的飞速发展，市场经济的发展环境也变得更加复杂和扑朔迷离。这对于企业经济体制的改革和企业内部控制的建设与发展提出了更高更新的要求。目前企业的实务问题已经对企业内部管理的实施造成了深刻的影响，并且制约了企业健康、有序、长久的发展。因此，提高企业对内部控制理论的重视程度，明确企业内部控制的实务问题，从方面、多角度的展开企业内部控制理论与实务的发展战略，对于企业也是一件当下要抓紧的一件事情。 　　二、内部控制理论概述 　　（一）内部控制的概念 　　内部控制是企业行政管理部门所采用的一种管理制度与体系，它主要涉及两个方面：一是企业的生产活动，二是企业的经营活动。内部控制主要包括了两个方面的内容：一是内部会计，二是内部管理。内部会计主要是利用企业财务管理部门的管理活动而采取的对企业会计内部控制的流程与措施，进而确保企业会计信息的真实性、完整性和有效性。内部管理就是企业为了确保生产经营目标得以实现，通过提升自身管理效率和质量的手段而建立的与企业的生产活动和经营活动相关的内部控制体系。 　　（二）内部控制的职能与作用 　　内部控制的相关职能表现为：一是提高会计信息资料的准确性和真实性。企业管理层要想在变幻莫测的市场竞争中对企业进行有效的经营管理，首先要全面的掌握企业网的各种信息，以此来保证管理者在决策过程中的正确性。其次企业可以通过采取多种渠道和控制手段来获取真实、可靠的信息。因此，建立企业内部控制系统能够提高会计信息资料的准确性和真实性。二是内部控制体系的建立可以有效的保障企业的生产经营活动的正常展开，从而带动企业可以更好地发展。企业建立内部控制系统可以通过各种手段来控制企业的生产和经营活动，避免偏差、失误出现的概率，确保企业生产和经营活动的有效进行。三是企业内部控制制度能够保证企业财产的安全性和完整性。财产是企业经营过程中必不可少的物质基础。内部控制能够根据企业的实际情况采取适当的方法对货币资金的收支、结余以及各种物资从采购――进场――验收――仓储――申领――销售等活动进行控制、避免贪污、盗窃、滥用、毁坏等不法行为的发生，保证企业财产的安全性和完整性。四是内部控制能够确保企业既定方针的有效实施。企业在生产和经营过程中，高级管理者不仅要制定企业管理经营目标和策略，还要制定相关的制度确保经营目标的实现，并且要在贯彻落实上加大力度。内部控制既可以监督企业经营目标、策略、制度的贯彻和执行，又可以督促企业管理层和相关人员在遵守国家政策、法规的前提下认真贯彻执行企业的既定方针。五是为审计工作创造良好的发展环境。真实、可靠的会计信息是审计监督的前提保证。企业只有具备健全的内部控制制度，才能保证会计信息的准确，资料的真实可靠，进而确保审计工作的顺利开展。 　　总之，良好的内部控制系统的建立可以有效的保证企业对资源的合理利用，并且在企业内部推行的一些政策可以被有效的执行，进而提高企业的生产效率、管理水平和经济效益。 　　三、企业内部控制实务问题 　　（一）外部环境问题 　　1.企业内部控制制度不健全 　　依据我国企业的现实发展情况，吸收外国先进的管理经验，创建有利于我国企业现状的内部控制系统，但是因为我国内部控制体系在企业中推行的时间不长发展的并不全面，仍然处在反复实践的阶段。 　　2.国家监管缺乏足够的力度 　　国家对于企业内部控制方面的监督管理并没有明确的政策，导致相关的监督管理不到位，让很多的企业建立的内部控制体系都仅仅限于表面形式，缺乏内在的制度和管理。而且由于外部监督管理的不到位，使许多的企业在内部控制评价机制的建立时缺少客观性，不能真实的反应企业内部控制情形。 　　3.内控评价准则不合理 　　会计事务所拥有独立的法人，为了获得个人利益，在会计审核的时候，没有及时的处理企业内部控制问题，或者对内部控制的评价准则缺少科学性以及合理性，让很多的企业内控的评价效果很差。 　　（二）内部环境问题 　　1.对内部控制认识不够 　　许多的企业对内控的认识存在片面性，他们只是片面的认为