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人民银行地市州中心支行内审工作转型进展调查及建议 　　摘 要：2011年起，中国人民银行根据国际内审工作发展趋势和新时期履职要求，在全系统开展内审工作转型。为准确掌握这种“自上而下”的战略转型在基层单位的推进情况，本文以西安分行辖区为例，重点对地市州中心支行实施转型情况进行了专题问卷调查。结果显示，与总行层面相比，基层行转型整体进度稍显滞后，质量和效果也参差不齐。据此，为实现基层行内审工作全面、立体转型，本文从加强内审人员自觉转型、内审部门理顺运行机制、改进基础工作和务实创新四个方面，提出了有针对性的建议。 　　关键词：人民银行;内部审计转型;调查 　　中图分类号：F830.31 文献标识码：B 文章编号：1674-0017-2015（11）-0089-06 　　一、人民银行内审工作转型的背景及进展 　　（一）背景 　　国际内部审计师协会（Institute of Internal Auditors，IIA）根据内部审计实务发展变化，近年来多次对内部审计实务框架和准则进行更新和调整，旨在推动内部审计更好发挥促进组织改善治理、风险管理和内部控制中发挥作用，以及重视内部审计的价值增值功能。为顺应国际内部审计发展趋势，借鉴成熟国家中央银行内部审计优秀成果，使内部审计工作更好地服务于我国央行风险管理、内部控制和组织治理，从2011年开始，人民银行内审部门在全系统大力推动内审工作全面转型与深化发展，并于当年4月26日正式以文件印发《人民银行内审工作转型2011-2013年规划》（以下简称《规划》），由此拉开内审工作转型与深化发展的序幕。 　　根据《规划》，人民银行内审工作全面转型与深化发展的总体目标是：由传统的财务、业务合规性审计，向内部控制审计、风险管理审计和绩效审计模式转变，同时不断加强和改进内审工作的组织管理和方法手段，推进人民银行内审工作进一步深化发展。具体目标包括以下四个方面：一是在审计内容上，由单纯关注制度执行的合规性审计，逐步向关注流程运转的内部控制审计和风险管理审计转变，向关注资源配置和目标实现的绩效审计转变。二是在审计方法上，由单纯的账务核对、业务核查方法，逐步向运用调查、测试、研究等分析性审计和动态评估式审计方法转变，逐步由手工审计手段向更多运用计算机辅助审计手段转变。三是在审计评价上，由简单的合规性审计‘对与错”评价，逐步向更多关注控制强弱、风险高低、危害大小以及效率、效果情况的评价上转变。四是在审计功能上，由单纯的查错纠弊功能，逐步向更多发挥顾问咨询作用、更具建设性的增加价值功能转变。 　　（二）进展及阶段性成效 　　在总行内审司的统一领导下，经过全系统三年的不懈努力，《规划》规定的各项目标任务基本完成，转型在各方面取得了积极成效，人民银行内审工作的能力和水平进一步提高。2014年，6月，总行内审司印发的《关于人民银行内审工作转型的报告》，对人民银行内审转型工作取得的阶段性成果进行了系统总结（见下表）。 　　通过上表对比，不难看出，总行内审司在推进全系统全面转型与发展中做了大量卓有成效的工作，并取得了显著成效。同时，提出“内审转型三年规划基本完成，但转型工作没有止境”，并要求从2014年起“进一步推动内审工作全面立体转型”，要求全系统全面转入“进一步提炼转型成果、进一步推广转型经验、进一步强化转型实践、进一步深化转型探索”（简称“四个进一步”）的后转型时期。 　　二、分支行内审工作转型现状 　　在肯定总行层面转型成效的同时，人民银行各分支行尤其是作为内审工作重要终端的地市州中心支行一级转型工作进展如何，目前还没有系统的调研结论。为此，本文将以西安分行辖区地市州中心支行转型实践为例，通过设计专门问卷和归纳实践成果，试图通过定性和定量结合方式，对人民银行地市州中心支行一级内审转型工作进展情况给出清晰结论。 　　为保证调研结果的质量，作者共设计基本情况（问卷1）、和转型知识（问卷2）两类问卷，其中：问卷1包含29个指标，共发放41份，回收38份，有效率为92.7%;问卷2包含21个转型应掌握重点问题，共发放123份，回收112份，有效率为91.1%。问卷汇总情况见表2、3。 　　（一）机构改革要求与内审转型需要存在一定矛盾。总行制定三年内审转型规划并积极推进，足以显示内审转型工作在人民银行内审整体事业进程中的重要性。毫无疑问，分支机构要想有力推进此项工作，必须要有坚实的组织和领导保障。尽管西安分行辖区各级党委都对此给予足够重视，但在2014年开始的全国人民银行系统地市州中心支行机构改革中，按照改革总体要求和标准，西安分行辖区地市州中心支行内审部门调整结果实际上对转型进程产生了一定的弱化影响。一是38个被调查单位中