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以风险管理为导向的企业内部控制研究解析 　　摘要：对于企业的平稳运行来说，相关的保障是必不可少的。风险管理和内部控制也由此而生。而随着市场的不断变化，风险也在不断的增加，企业必须采用更为有效的风险管理与内部控制手段，才能够在激烈的竞争之中得以生存。本文阐述了将内部控制与风险管理相互结合和提升的原则与相关对策。 　　关键词：风险管理 内部控制 企业 发展 　　随着世界市场的发展与竞争的激烈，由于风险控制不当而导致的企业损失时常能够见到。大型案例如在金融危机中破产的那些著名金融公司，以及在我国的重大案例中航油等等，小型案例则是随处可见的由于决策失败或者投资失策而导致的损失情况。世界各国也开始了对风险管理和内部控制相关问题的进一步探索与完善相关规定。对于企业来说，完善自身风险管理体制和内部控制工作也是势在必行的行为。 　　一、风险管理与内部控制的关系 　　企业的风险管理就是由企业的管理人员根据对企业风险情况的评估采取对应的应对策略，从而控制企业可能面临的风险的行为，减少企业面临风险所造成的损害。而企业的内部控制则是企业为了达成预定的目标而采取的一系列对企业的各项经营活动和管理行为的调整方法和规章的总称。 　　根据风险管理与内部控制的概念来看，两者显而易见的有着紧密的联系。虽然说在风险管理与内部控制的具体从属关系上尚有所争议，然而可以确定的是这两者彼此之间是不可或缺的。在风险管理的过程中必须要有良好的内部控制工作作为基础，而内部控制工作要服务于企业的整体利益，也必须要为企业的风险管理而服务。 　　根据我国的企业内部控制相关规章来看，更多的强调了企业内部控制的因素，而将风险管理作为企业的内部控制的一项工作而加以考虑。不过风险控制始终都是企业的管理工作之中的重要部分，而在这个市场竞争激烈，新情况新问题不断出现的环境下更是显得尤为重要。因此在企业的内部控制工作进行的过程中，必须要重视风险管理的因素。 　　二、风险管理与内部控制中存在的问题 　　（一）风险意识不强，风险控制能力低 　　在我国的各个企业之中，很多企业的所有者和管理者缺乏应对风险的相关意识，对风险的发生与管理并不了解。而对于员工则大多认为这都是别人的责任，自己不必关心。这就导致企业的运行之中蕴含有风险的隐患。以著名的中航油案例为例，企业的管理者对期权交易这种金融产品的风险可能认识不足；投资方法也缺乏策略；企业各层人员由于各种原因也没有提供建议或是加以阻止；这实际上反映了企业风险控制能力不足的问题。 　　（二）缺乏有效的风险评估机制 　　风险评估行为的职责是在企业的运行之中对各类可能的要素来进行评估，从而对风险情况作出评判。对于我国的部分企业来说，由于财务人员能力不足或是其他原因，风险评估机制常常不能够正常的发挥作用；表现为风险评估机制不完善或是不够科学。再次以中航油的案例来作为例子，金融交易对企业可能造成的危害是显而易见的，然而在风险发生之前，企业管理者并没有得到来自风险管理人员的建议；这其中有与企业的自身管理体系相关的问题；然而更多的是来自于不良的风险评估体系。 　　（三）执行不力，内控制度流于形式 　　作为企业管理的必需品，我国大部分的企业都通过各种渠道设定了自身的内部控制制度。然而制度的完善也需要企业内部管理部门机构的支持。举例来说，大部分企业都规定了自身管理人员的职责与各项权限，以及内部各种审查和管理的力度等等内部控制的措施；然而很多企业在运行之中常常将这些要点流于形式，没有真正的对这些情况加以重视。内部审查不严谨，企业各层管理人员对自身的责任与义务的忽视，这些都是可能导致企业运行之中产生风险情况的因素。 　　三、完善以风险管理为导向的企业内部控制措施 　　（一）增强风险管理意识，提高风险管理能力 　　对于企业的所有者与管理者来说，都必须清醒的意识到风险管理的概念及其重要性。从风险的本质上来说我们知道，只要寻求经济效益，那么必然随之带来风险；其中一些更是伴随着企业赖以生存的业务而来的；因此我们说企业的风险管理绝不是消除风险，而是通过有效的策略来规避，转嫁，控制风险。 　　风险管理的第一步是要评估风险，之后再进行风险的实际控制，最后在控制了风险的前提之下保证企业的经济效益。对于企业的管理者来说，主要需要关注的是企业整体的风险和战略决策之中蕴含的风险并加以管理。在企业的运行中，战略风险可以说是影响和危害最大的风险。以著名的案例，游戏厂商雅达利为例。在“ET外星人”这个造成了巨大错误和损失的决策中，企业一方面在具体的业务上犯下大错；另一方面则是在战略上的选择错误。根据雅达利的案例来说，企业的战略选择只要略有失误，就可能使企业遭受重大损失。严重时可能会使企业面临灭亡的危机，企业管理者不得不加以重视。而对于另外一方面的业务风险与经营风险来说，这