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以资金管控为重点的项目预算闭环管理 　　[摘 要]闭环管理理念已经被广泛应用于项目预算管理实践中，项目预算的下达、执行、控制和反馈机制的建立促进了项目的完善运营。目前如何提升资金的使用效率成为了项目预算闭环管理的重要研究课题。本文以电力企业项目预算闭环管理实践为例，分析了如何构建以价值引领为主线，以全过程的项目资金管控为重点的预算闭环管理机制，从而实现财务业务的有效结合，发挥项目预算的作用，促进资源的优化配置。 　　[关键词]资金管控；项目预算；闭环管理 　　[中图分类号]TM-9[文献标识码] A 文章编号：1674-7909（2014）11-00-0 　　1背景说明 　　近年来，闭环管理理念已经被广泛应用于项目预算管理实践中，项目预算的下达、执行、控制和反馈机制的建立促进了项目的完善运营。电力企业在预算管理方面，也已初步建立起“目标有预控、项目有储备、支出有标准、过程能控制、结果严考核”的全面预算闭环管理体系，项目的全面预算管理水平得到有效提升。目前如何提升资金的使用效率成为了项目预算闭环管理的重要研究课题。本文以电力企业项目预算管理为例，在项目储备、立项、实施和后评估阶段构建以资金管控为重点，以价值引领为主线的项目预算闭环管理体系，从而实现了资金的高效利用。 　　2以资金管控为重点的项目预算闭环管理体系构建 　　2.1以战略规划为导向的项目储备机制，确保资金投放方向准确。 　　项目储备是项目预算管理的前提，项目储备能力的强弱关系着项目开展是否能够实现项目目的，是否达到预期效果，是否将有限资源用在最需要的地方。以战略规划为导向的项目储备机制，确保了资金投向的准确性。 　　发策部制定企业发展战略，根据战略制定短期（一年）、中期（2-4年）和长期（5年）发展规划，财务部门配合进行投资能力测算，坚持价值引领，量入为出。发策部将修编后的发展规划分解为重点工作，同时向各业务部门进行传导。业务部门根据重点工作任务，制定相应的工作计划，并结合自身实际进行项目储备，项目储备滚动修编，随经营情况动态调整储备项目。 　　2.2以资金审核为导向的项目立项审查机制，确保资金投放量精确。 　　项目立项审查阶段对项目资金估算的准确与否关系着是否能够实现资源集约，避免浪费，提高资金利用效率。在立项阶段构建以资金审核为导向的项目立项审查机制，确保资金的精确预估，从源头上节约资金。 　　2.2.1项目立项评审，选取成本最小化方案 　　财务部会同业务部门将进入储备库的项目按照实施紧急程度进行排序，并对储备项目与战略规划的符合度进行审核。对通过符合度审核的储备项目再开展经济性审核。所谓经济性审核，是指对于有多种实施方案的项目按照成本最小化的理念进行最优方案选取，最大限度节约资金。 　　2.2.2按施工设计深度进行项目查勘，变概算为预算 　　以前在进行可研查勘时，设计的作用比较弱化，只需达到初设即可，但往往由于设计介入不深，施工概算金额与实际完成金额偏差过大，从而造成有限资金的浪费。为了提升资金的利用效率，让每一分钱都发挥作用，在项目立项阶段即按施工设计深度进行查勘，从而将粗略的概述数提升为精确的预算数。这即保证了资金的有效利用，也对后期项目实施阶段的预算控制奠定了基础。 　　2.2.3技经提前介入，确保按定额申报资金 　　以往技经人员更多得是在项目结算阶段对项目进行审计，审减的资金量往往偏大，从而造成结算数与预算数偏差大，因此提前介入技经力量，在项目立项阶段技经人员全程参与，指导定额成本取费，从而提前将结算成本锁定在较小的偏差范围内。 　　2.3以指标为导向的项目实施阶段控制机制，确保资金发挥价值。 　　在保证了资金投放方向和投放量的准确性和精确性后，在项目实施阶段则重在控制资金按量按时合理发生，确保项目及时发挥价值。在此阶段，推行以指标为导向的项目控制机制，即保证项目资金不超支、控制资金按进度发生、以及保证资金使用的规范性。对此分别设置预算指标、进度指标和规范性指标进行项目实施过程控制。 　　2.3.1预算指标控制，保证项目不超支 　　在预算指标方面，采取两级指标控制方式，即预设两个上限，分别为预算金额的75%和95%，当成本发生额接近75%时，财务部与项目管理部门进行沟通，了解项目部门后续成本的安排；当成本发生额接近95%时，进行第二次沟通，对照项目计划逐项梳理项目成本，确保预算不超支。 　　2.3.2偏差率指标控制，保证项目按进度发生 　　在进度指标方面，以偏差率进行项目控制。所谓偏差率即资金发生进度与分月计划之间的偏差率。为了将偏差缩小，建立进度的双向反馈机制和预警机制。 　　2.3.2.1建立预算双向反馈机制，保证信息及时有效传递 　　确定专人预算管理。各项目预算涉及部门指定一名预算员参与日常预算工