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企业集团资金管理的主要模式 　　财务管理是企业管理的重要组成部分，而资金管理是财务管理的核心。由于企业各方面生产经营活动的质量和效果都可以综合地反映在资金运动中，有效合理地组织资金活动，对于改善企业经营管理、提高经济效益具有重要作用。企业只有加强资金管理，合理组织资金供应、降低资金成本、加快资金周转、优化资金控制和监督机制，才能促进企业现金流的良性循环和财务管理目标的实现。对企业集团来说，资金作为连接母子公司最重要的纽带，发挥了极其重要的作用，资金均衡、有效的流动是企业集团生存和发展的基础。 　　 　　一、企业集团资金管理的意义 　　 　　企业的资金状况代表着企业资源的配置状况、资源的数量和质量，是对各方面经济活动的财务反映。实现资金均衡、顺畅地流动，是企业集团生存和发展的基础。企业集团拥有适量的资金，并使资金流转顺畅，能够保证企业具有一定的流动性，可以较好地应付市场中各种竞争因素的变化，满足生产经营过程中对各项费用的支付要求，提供进行营运资产和固定资产投资所需的资金，满足企业各类投资者对企业收益索偿权的要求，保证企业的顺利发展。资金也可以作为一种信号，它是关于企业财务状况是否危险或恶化的征兆。资金应该能够与公司的成长相配合，在市场高度需求时期，有足够的资金去投资扩大生产能力，以提高产量，推进营销，把握机会；在资金充裕时，大力投入研发，及时推进制度创新，以有效地发挥闲置资金的作用。 　　企业集团应重视资金的管理，以资金为纽带或链条，将企业内部各层次、各部门及其以外的管理对象和业务职能紧密地联系在一起，并恰当赋予财务部门以外的管理部门一定的资金管理职能，从而有利于处理和协调管理中心与非管理中心的纵向、横向关系，以系统科学的观点保证企业集团实现资金管理整体效果最优化。 　　 　　二、企业集团资金管理中存在的问题 　　 　　1.资金分散，效率低下。目前，企业集团资金集中管理的需要和内部多级法人资金分散占用的矛盾，已成为企业集团资金管理中最突出的问题。这一方面使得集团总部缺乏对现金的统一管理和筹划，导致各子公司多头开户的现象比较普遍，使得资金大量闲置；同时，集团内部资金配置不平衡，形成存、贷两高，反映在企业集团的合并报表中，就是资产方的货币资金项目有几亿甚至几十亿的存量资金，而负债方却有大量的银行贷款，从而形成损益表财务费用项目下大量的利息支出。另一方面，这也增大了各子公司投资决策的随意性，他们片面追求自身利益，不顾集团整体的发展能力和战略目标而盲目投资，极易导致投资失误，损失严重，资金使用效率低下。 　　2.资金监控不力，资产流失。在推进国有资产管理体制改革的进程中，国有企业自主权尤其是财务自主权得到了不断扩大和落实，这对提高国有经济的控制力、影响力、带动力，加快国有企业改革和发展有着深远的意义。但是，由于国有企业出资人的地位尚未完全到位，法人治理结构尚未完善，企业内部缺乏必要的财务约束机制，特别是缺乏有效的资金监控手段，使得企业集团无法对下属企业的资金质量及其运行状况实施有效监管，容易产生资金账外循环和资金管理失控等现象，造成了国有资产的大量流失，严重阻碍了企业改革进程。 　　3.忽视资金管理，影响企业效益。在存货管理方面，由于一部分经营管理人员缺乏资金管理意识，容易在存货管理上失控，盲目大量采购，造成库存物资严重积压，使得大量的资金被无效占用，影响资金周转速度，降低偿债能力和获利能力；在应收账款管理方面，业务主管单方面追求营业额，缺乏财务风险的意识，忽略应收账款的回收，使得账面营利和现金流不足的现象并存。 　　 　　三、企业集团资金管理的主要模式 　　 　　(一)结算中心 　　结算中心是指在企业集团财务总部下设置的一个相对独立的职能机构，该机构结合企业的实际情况，参照银行业务的运作办法，给母公司(及其分公司)、子公司及其他成员企业提供资金结算、资金存贷和外汇买卖等业务，同时进行必要的监控管理。 　　企业集团结算中心的组织形式，按其开户方式的不同分为紧密型和松散型两种模式。在紧密型模式下，集团成员单位在结算中心统一开设账户，结算中心在银行开立账户。紧密型结算中心模式适用于集团成员单位分布在同一城市或地理位置比较集中的企业集团。在松散型模式下，集团成员单位在结算中心开设账户的同时，还可以在外部银行开立账户。松散型结算中心组织形式适用于集团成员单位分布在不同城市或地理位置比较分散的企业集团。结算中心具有以下职能： 　　1.资金计划职能。结算中心在掌握好集团各成员单位的资金需求及流向的基础上，在资金的流量、流速、流向、时间安排以及资金的平衡与调整等方面均做出详细的安排和计划。 　　2.资金结算职能。作为企业的内部银行，结算中心归集并统一管理集团下属公司及各部门的银行结算账户，将下属公司及部门视同