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企业资金管理的内控体系完善方法 　　摘要：货币资金是企业的流动资产，其安全性质直接代表着企业运营过程中的财务风险，因此，货币资金安全与否直接关系到企业的兴衰。本文通过指出企业日常工作中货币资金管理过程中存在的漏洞，找出问题的原因，并提出相应的解决措施。 　　关键词：资金管理；内部控制；完善 　　资金普遍流动性较强，也是企业立足和发展的首要条件。若果一个企业不能科学有效的管理和控制资金，将会使企业蒙受巨大的损失。因为，在经济繁荣的背景下，贪污和诈骗等违法行为屡见不鲜，甚至在一些资金流动性大的企业还出现挪用公款等现象。所以，企业必须强化对内部资金的监控，实行并不断完善内部资金管理体制，发挥企业管理制度的作用，这不但有利于全面分析企业现状，更有益于掌控企业的内部环境。一个行之有效的管理制度能够准确的评估企业的资产，降低风险，进而完成企业的经营目标，向更好的方向发展。下面笔者就企业资金监管中发现的问题进行简要的分析，提出了改善内部资金控制体系的途径。 　　一、企业内部资金管理中发现的问题 　　在资金的众多形式中，货币的流动性和变现能力最强，容易被不法分子利用，如果资金的内控体系不完善，在企业的内部就容易出现非法挪用、白条抵账，甚至资金被偷等不法行为。 　　（一）现金管理中的问题 　　企业在管理现金时，往往是防护措施不完善，管理也不够严格。部分企业出现保险柜失窃的现象，只因为保险柜摆放在了比较明显的位置，并且没有任何防护措施，这就存在一定的潜在的风险。同时对现金的管理缺乏明确的制度，防护力度明显不足，甚至不具备一套完备的防盗系统，来保证现金的安全。 　　再者，管理现金的企业内部人员有时都抵挡不住金钱的诱惑，利用单位财务管理中的漏洞徇私舞弊，甚至进行违法操作。一些不法人员利用企业制度的空当，将收入据为己有而不计入公司账簿；也有相关人员谎报数据，从中牟取非法利益；更有甚者会挪用或侵吞公款。 　　（二）银行存款管理中的问题 　　第一，支票使用不合理。部分财务人员利用职权之便，擅自签发现金支票来换取现金，或者签发转账支票用作别处，并销毁存根等有效单据，没能使资金进入企业内部的账目上，而是将资金据为己有，这样使企业内部资金流失。也有一些财务人员非法使用企业内部的支票或账户，例如出租、出借，以换取现金，中饱私囊。 　　第二，银行账目管理不严。企业通过银行存汇款时，因为和银行得到凭证的时间不一致，使双方往来账目有差异，而同时企业未能定期、严格的进行查账对账，造成企业收入和支出不平衡的问题。在一些企业，未达账目往往容易受到忽视，企业也没有一定的管理方法和制度来控制银行存款余额的账目，容易出现未及时核对或账目信息错误等。因此，就不能明确出现账目出现异常的真正原因。甚至有些企业都没有银行存款余额结算表，或者由出纳员临时管理银行存款账目的工作，由于企业的不重视，就加剧了此过程中的舞弊现象的发生。 　　（三）企业内部控制体系不完善 　　对内部资金的有效监控影响整个公司的发展，但是很多企业没有认识到内部资金监控的重要性，因而也没有专门的部门或机构来施行和监管内部监控体系，使企业的资金内控环节存在明显不足。虽然一些企业有内控体系，但是实际的考核和奖惩制度在实行过程中存在很多问题，内控体系也没能覆盖公司生产经营的每个环节。并且，企业内部的审核监督员也没能认真履行自身的职责，不能对企业内部的资金进行有效的监督；甚至在一些企业存在兼职审核监督员的现象，管理账目的人员还会负责审核工作，造成账目收支混乱的局面，审核监督岗位如同虚设。由于企业的对内控体系的忽视和企业内部的一些“经验主义”的驱使，导致内控体系不健全，发展滞后。 　　二、完善企业内部监控体系的途径 　　（一）组织培训，提高员工综合素质 　　在有效的内部监控体系中，员工之间会相互监督和制约，这就需要员工具备较高的诚信度和综合素质。由于员工自身存在问题会致使工作中出现纰漏，就会影响内部控制的效果。所以，企业要积极组织相关培训和教育活动，帮助员工形成正确的价值观和积极的道德观，提高员工发现问题的能力，鼓励员工勇于承认和改正错误，提高员工的综合素质。这不仅使内控体系的实行得到保障，也能促使员工对体系的运行进行完善和调整，保证了体系运行的效果。 　　（二）明确职权配置 　　企业的管理者是资金内部控制过程中和关键，因为一个管理者的管理理念和决策关系到企业的发展方向，因此，在对资金的内控过程中，要明确职权配置。特别是在个人负责领导企业时，要对管理者提出高要求，不仅要求管理者要具备领导力和决策力，还要具备一定的文化素养、法律意识，因其管理理念和方式都直接影响内控体系运行的效果。与此同时，管理者也可以实行管理责任制，将责任划分到每个工作人员，使企业内部的全体员工都能参与到资金的内控体系中，以加