天津高速公路集团有限公司-《人力成本分析报告》编制办法.doc

PAGE \* MERGEFORMAT 1 天津高速公路集团有限公司 《人力成本分析报告》编制办法 第一章 总则 为强化人力成本控制观念，提高成本意识，通过引入人力成本分析方法，梳理人力成本使用情况，及时发现问题，提高人力成本使用效率，促进天津高速公路集团有限公司（下称：高速集团）经营效益持续改善，高速集团特制定此《人力成本分析报告编制办法》（下称：本《办法》）。 人力成本分析方法 1、规范人力成本统计口径，以业务目标为基础，通过建立人力成本与业务指标的对应关系对人力成本进行分析； 2、对业务及人员进行分类，针对各类业务建立人力成本模型，选择适当的人力成本分析指标； 3、根据人力成本实际发生额，结合经营业务指标，分析人力成本发生的合理性及发挥的作用； 4、根据经营业务发展情况，参考外部因素，对下年度人力成本进行合理预测。 《人力成本分析报告》编制范围为高速集团及所属子公司。 第二章 人力成本分析内容 人力成本构成 1、从经营角度划分人力成本组成部分，将人力成本分为基本成本、扩展成本和非经常性成本。人力成本各项科目统计范围如下： 人力成本科目 分类 一级科目 二级科目 基本成本 员工工资 工资、奖金、补贴、加班工资 劳动保险及公积金 养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、住房公积金等 基本福利 劳动保护费、工装定制及清洗费用、冬季取暖补贴、防暑降温费、独生子女费、丧葬费等政策性福利 其他用工费用 临时用工费、劳务派遗费等 扩展成本 补充保险及公积金 补充医疗保险、补充公积金、企业年金等 补充福利 通讯补贴、伙食补贴、误餐费等企业性福利 非经常性成本 招聘培训费 招聘费（广告费、场地费、交通食宿费等）、解聘费（经济补偿金、代通知金、医疗补助费、工伤医疗补助金和伤残就业补助金等）、培训费（讲课费、场地费、材料费、交通食宿费等） 其他费用 律师咨询费、管理咨询费、劳动争议费等 注：借调人员发生的各种人力成本费用计入“其他用工费用”项下的“临时用工费”科目。 2、在上述人力成本科目的基础上，设置以下不同的统计口径： （1）计算“人力成本总额”时，包括上述全部科目； （2）计算“人均人力成本”时，指签订劳动合同员工的人均人力成本，计算公式为：人均人力成本=签订劳动合同员工人力成本总额÷签订劳动合同员工人数； （3）“工资总额”包括所有员工的工资费用； （4）人均工资增长率指签订劳动合同员工的人均工资增长率，计算公式为：人均工资增长率=（本年度签订劳动合同员工的人均工资-上年度签订劳动合同员工的人均工资）÷上年度签订劳动合同员工的人均工资。 3、将整体发生的非经常性成本分摊到各类人员时，为便于计算，特设非经常性成本系数，计算公式为：非经常性成本系数=非经常性成本÷（基本成本+扩展成本）。 4、分摊的具体算法为： 某类业务人员非经常性成本=该类业务人员（基本成本+扩展成本）×非经常性成本系数。 高速集团人员类别 为做好人力成本分析，根据高速集团业务特点，结合城投集团人员类别（见附件1），确定高速集团人员类别。 高速集团人员类别表 人员类别 人员类别明细 人员类别范畴 业务类人员 项目建设类 从事项目前期、计划统计、工程管理、质量管理、技术管理、安全管理等工作的人员 运营管理类 从事高速公路运营管理工作的人员 养护管理类 从事高速公路养护管理工作的人员 融资管理类 从事融资工作的人员 开发经营类 从事资产经营、广告招商、地产、材料采购、产品销售、系统维护承揽等相关工作的人员 操作技能类 从事高速公路运营收费的收费人员、从事高速公路养护的操作人员 支持类人员 党政管理类 从事党群、行政管理等工作的人员（领导班子成员中仅公司正职归属此类人员） 企业管理类 从事人力、企划、审计、法律等工作的人员 财务管理类 从事财务管理工作的人员 辅助类 从事司机、电工、厨师、帮厨等岗位工作的辅助人员 注：人员类别原则上按部门整体进行划分，对于部门有多项职能的，按职能划分人员类别。 人力成本分析指标 通过建立人力成本与经营目标之间的对比关系，根据业务分类，为不同业务类别确定不同的人力成本分析指标。 各类业务人力成本分析指标 业务类别 项目类别 业务目标 人力成本分析指标（%） 建设投资 高速公路建设 建设单位管理费（或工程代建收入） 人力成本（项目建设类人员）/建设单位管理费（或工程代建收入） 城市开发配套基础设施项目 运营 高速公路收费 运营收入 人力成本（运营管理类及操作技能类人员）/运营收入 养护 高速公路养护管理 总投资额 人力成本（养护管理类）/总投资额 养护施工 总承包额 人力成本（养护管理类）/总承包额 开发经营 地产销售经营 地产销售收入 人力成本（开发经营类）/地产收入 广告经营 广告经营收入 人力成本（开发经营类）