农业科研单位项目帐务设置在用友ERP―U8财务管理系统中实践.docVIP

农业科研单位项目帐务设置在用友ERP―U8财务管理系统中实践 　　[摘 要]科研项目资金管理是当前财务管理的重要组成部分,本文针对当前农业科研单位项目帐务设置的弊端,以ERPU8为平台,提出科研项目帐务的分类设置,使科研项目的核算、监控和管理更具系统性。 　　[关键词]科研 项目帐务 实践 　　 　　作者简介:陈光曜,中国热带农业科学院,助理研究员,会计师;组织完成了“学生收费管理系统的研究与应用”、“财务处理系统”、“出纳票据开票系统”等系统分析与程序编写,负责完成院“科研项目成本问题的研究”(项目编号:2007-YBJ-07)和“院财务管理体系研究与制度建设”(项目编号:2008-YBJ-10)课题,这两个课题都属中央公益性科研院所基本科研业务费资金。 　　 　　为了加强财务管理,提高会计的工作效率,许多科研单位的财务部门都使用了财务管理系统,比如:用友公司开发的ERPU8财务管理系统是农业部下属科研院所都在使用的财务管理系统,财务管理和会计核算都有了显著的效果,但是在一次对全院科研所的项目检查的过程中,我们发现了一个比较普遍的帐务设置问题,就是在设置项目核算帐务时,老的观念没有改变过来,还是用手工帐的思路来设置ERPU8财务管理系统帐务,把项目当作一种明细会计科目来设置,对项目级次太多,资金来源渠道复杂,项目要求按单位和部门核算时,在会计科目中无法达到设置要求,无法以会计科目的形式设置项目时,只是在做会计分录时,在会计凭证的摘要中加以特别说明,而没做项目明细核算。这种设置存在的弊端是:1、项目帐务设置单一,无法满足科研管理的要求。当前形式是科研项目由总项目分为多个子项目,项目责任层层分解,总项目由首席科学家负责,子项目由课题负责人负责,项目级次多,资金来源渠道复杂,在帐务管理系统里无法体现,但项目信息是会计人员必须掌握的,因此,会计人员在实际操作时,为了达到管理的要求,只能在会计凭证的摘要中加以特别说明。2、缺乏整体性,不利于项目经费分析。为设置项目核算的帐务管理系统无法直接统计项目数据,只能从凭证摘要的特别说明中筛选所需要的数据,操作过程类似手工作业。3、没有发挥财务系统的自动化管理优势。把项目作为会计明细科目核算,把财务系统当成一个简单的计算工具,而没有真正发挥电脑核算的自动化优势,做财务分析时,无法按要求及时快速的取得更为准确的数据,从而未能达到财务管理者和决策者的要求。针对科研项目资金越来越多,资金来源渠道越来越复杂,科研项目核算与管理的难度越来越大的现状。本人在会计核算与财务管理工作过程中摸索出的一套帐务设置方法,现在写个体会,与大家共勉,希望能起到抛砖引玉的作用。 　　 　　一、帐务处理中项目管理的“概念”与预算项目的区别 　　 　　帐务项目管理是财务人员根据政府收支分类改革的相关规定,结合本单位财务管理的特点与目的,以帐务核算系统化为手段,按资金的某种性质、来源、用途或形式,把资金进行分类核算与管理的财务活动。它与科研事业单位预算支出中的项目有外延上的区别,帐务处理的项目支出应该包括预算功能科目的基本支出和项目支出,这主要是为了方便帐务会计处理,以便达到资金管理的目的而做出的一种“假设”。 　　项目的分类,只按帐务处理的实用性分类,因为财务管理系统存在的缺陷,项目的分类也被动的接受了它的极限性,在用友ERPU8财务管理系统中所做的项目分类属于非严格概念性范畴,或者说打破项目概念的界限。 　　根据资金来源渠道的不同,科研项目大致上可分为如下几类,1、财政拨款资金项目,是指使用直接从上级财政取得拨款的科研项目,也称为纵向来源资金的科研项目;2、自筹资金项目,是指使用单位的历年创收结余资金、当年的事业收入、经营收入、附属单位缴款、其他收入等资金的科研项目;3、综合资金项目,是指既有财政资金,又有自筹资金,还有资金来源只知道方向而不必区分其资金性质的资金,主要是一些没有上下级关系的,科研单位之间的,科研单位与企业之间等关系的科研项目,也称为横向资金来源的科研项目。 　　根据政府收支分类改革规定,年度预算的预算功能科目及预算经济分类科目的内容,使科研项目帐务设置尽可能的接近预算的形式,力求会计核算结果与预算目标的趋同,在以成本核算为基础,通过项目核算,是有力控制科研项目成本的手段。 　　 　　二、项目帐务设置 　　 　　(一)会计科目设置 　　按财政部规定,事业支出会计科目下设基本支出,项目支出两个二级科目。基本支出和项目支出科目下都同时设有相同的三级经济分类科目,即是按预算支出的经济分类模式设置三级科目,把每个末级科目都设成项目核算(如果有部门核算的也同时设为部门核算),在REPU8财务管理系统里,具体设置举例如下表。 　　 　　 　　(二)项目设置 　　以ERPU8为