财务管理信息系统内部会计控制规范.docVIP

PAGE 1 PAGE 1 中国铁路工程总公司 内部会计控制规范——财务管理信息系统（试行） 第一章 总 则 第一条 为了加强财务管理信息系统的内部控制和管理，推动财务管理信息的健康发展，根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范—基本规范（试行）》等法律法规以及《中国铁路工程总公司内部会计控制规范指引（试行）》，制定本规范。 第二条 本规范所称财务管理信息系统，是指依赖计算机等数字设备，编制专门用于财务管理的电子计算机应用程序，形成计算机化数据，实现预算管理、会计核算、成本管理、财务分析等各项财务管理功能的应用软件系统。 财务管理信息系统包括硬件系统和软件系统。 第三条 本规范适用于中国铁路工程总公司及其所属单位（以下统称各企业）。 第四条 各企业根据国家有关法律法规和本规范，建立适合本单位业务特点和管理要求的财务管理信息系统内部控制制度，并组织实施。 第五条 各企业的财务部门，是财务管理信息系统建设的主要承担者，在各部门的配合下，财务部门负责和承担财务管理信息系统的具体组织实施工作，负责提出实现本单位财务管理信息系统的具体方案。 第六条 各企业负责人应当对本企业财务管理信息系统内部会计控制规范健全和有效实施以及财务信息的安全完整负责。 第七条 各企业财务管理信息系统的控制重点： （一