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医药企业内部控制体系构建策略 　　摘要：建立完善的内部控制体系，不但可以帮助企业更好的落实经营管理标准，保障企业财务安全，同时也能提高企业管理水平，防范各种风险的出现。构建合理、高效的内部控制体系，可以快速掌握内部运营管理中存在的问题，提前对企业各项风险进行评估，提出相应的控制措施，给企业发展奠定扎实的基础。本文将对医药企业建设内部控制体系面临的问题进行解析，并提出完善的医药企业内部控制体系构建以及风险防范措施。 　　关键词：医药企业 内部控制体系 预防风险 构建策略 　　中图分类号：F763；F406.7 文献标识码：A 　　近几年，由于风险意识薄弱，内控体系不完善，以及内部监管不到位给企业造成损失的事件急剧增多，导致企业内部控制体系建设形同虚设，大多数企业损失惨重。尤其一些上市公司及知名企业财务问题的发生，对企业的运营产生了重大影响，但同时也提升了医药企业内部控制体系建设与完善的关注度，为加强医药企业内控体系构建与风险防范提供了契机。 　　1 医药企业内部控制中的问题分析 　　1.1内控力量薄弱，内控部门可能流于形式 　　为了扩大企业运营规模，企业之间开始执行资源的共享，以起到占领市场的目的。在企业发展起步阶段，一些医药企业虽然已经意识到内部控制的重要性，但是内部力量比较薄弱，无法构建专业的内部控制部门。即使有一些医药企业建立了内部控制部门，但只是为了应对上级部门的检查，使得内控部门如同虚设，不具备实质内涵，无法有效发挥企业内部控制的作用。在构建内部控制部门时，其管理框架没有事先很好的梳理，大多数医药企业内部控制部门最高负责人多由其他部门负责人兼任，但是由于其需要管理的事宜比较多，无法将大量的精力和时间放置在内部控制管理工作中，从而导致内部控制自身作用无法得到全面发挥，影响企业内控体系的建设与运行。 　　1.2企业内控文化建设缺乏力度，风险意识较弱 　　随着医药企业管理的优化，企业文化建设也被多数管理者所青睐。但是，公司企业文化的建设，往往忽视了内控文化的建设，企业文化在一些医药企业员工的宣贯中更多追求经营效益的提升，对于制度执行、流程的控制管理等的宣传则相对薄弱。员工普遍对内控的管理存在认知空白，或者仅仅局限于听说过，并不了解内控的实际涵义，以及公司推行内部控制管理的意义所在，这就会出现公司内控工作推行中员工的配合度大打折扣。此外，一些医药企业管理者风险意识欠缺，对于内部控制的认识过于片面。例如，认为公司各种制度就是内部控制的全部内容；或者觉得各种制度的制定不过是一种形式，公司各种业务都有习惯性的做法，无需制度的制定；或者觉得内部控制可有可无，风险发生了再去处理，没有必要进行风险防范。内控文化的缺失，以及公司关于内部控制知识的宣贯不够，都将影响内部控制工作的推进。 　　1.3制度体系不健全，难以规范业务行为 　　工欲善其事必先利其器，要想提升医药企业内部控制水平，就要制定完善的内部控制机制，对内部控制工作的开展起到约束和规范的作用。当前大多数医药企业开展内部控制工作，只是对企业财务情况进行控制，其中包括财务应用记录，财务收支情况、财务处理流程以及财务数据管理等。即使有一些医药企业建立了内部控制机制，但是一味追求其对财务工作的作用，缺少对企业其他运营活动上的认知，导致医药企业在开展内部控制工作时，只会将内部控制重心放置在财务方面，无法对业务行为起到规范效果。 　　1.4经营过程中执行不到位，致使内控缺陷产生 　　第一，内部控制不强。一些医药企业在开展内部控制工作时，会根据企业实际发展需求来制定内部控制执行方案，但是，部分医药企业只是把内部控制当作一种形式，与自身没有太大关联，只要自己做好本职工作即可，因此，内部控制工作需要企业领导负责。由于内部控制执行不到位，导致内部控制在执行过程中存在多项问题，进而引发内部风险。第二，无法做到有效实施。医药企业在发展过程中，为了顺利开展内部控制工作，都制定了相关的控制机制。但是，从现实情况来看，大多数的机制都不能做到全面落实，使得机制如同摆设，再加上企业领导无法以身作则，不能给企业职工树立好榜样，从而导致内部控制的作用无法得到全面发挥。 　　1.5信息沟通不健全，难以有效防范风险 　　信息与沟通是企业得以生存和发展的重要因素。可以说，没有有效的信息与沟通，就没有成功的企业。从内部信息的沟通与传递来看，企业没有构建完善的信息交流平台，会使信息无法传递或传递效率低下。这样，企业的战略难以有效落实，员工的建议也很难传递至管理层，容易形成管理空白，难以有效防范风险。从外部信息的沟通与传递来看，企业的信息化程度低，很难确保企业信息披露的真实、完整；信息渠道不完善，很难及时传递外部监管信息，以及市场动态，对企业与投资者关系、监管机构的沟通容易产生影响，如遇危机事件，很