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国库集中收付制度在企业集团资金集中管理中借鉴 　　一、国库集中收付制度的基本理论 　　国库集中收付制度是指政府将所有财政性资金都纳入国库单一帐户体系管理，收入直接缴入国库或财政专户，支出通过国库单一帐户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位。以国库单一帐户体系为基础，以国库集中收付为资金缴付主要形式的财政国库管理制度，实现对财政预算执行权过程资金流的控制、监督和信息即使反馈，是整个财政管理制度改革的有机组成部分和主要内容。国库集中支付制度在财政中已经得到有效运用，既然国库、财政能够成功运用，在企业集团的资金集中管理中，这一模式同样具有借鉴意义。 　　二、我国目前企业集团资金集中管理的主要模式及特点 　　资金集中管理模式的选择实质上是集团管理是集权还是分权管理体制的体现，即：企业集团内部所属各子公司、分公司、下属企业是否有货币资金使用的决策权、经营权。现时，我国企业集团的资金集中管理模式大致可以分为以下几种： 　　1　统收统支模式。企业的一切资金收入支出都集中在集团总部的财务部门，各子公司、分公司、下属企业不单独设立账号，现金收支的批准权高度集中。该模式有利于企业集团提高资金的周转效率，减少资金沉淀，监控现金收支。但是不利于调动下属成员企业开源节流的积极性，影响成员企业经营的灵活性，以致降低整个集团经营活动和财务活动的效率。 　　2　核算中心模式。核算中心通常由企业集团内