启迪古汉集团股份有限公司资产损失确认与核销管理制度.PDF

启迪古汉集团股份有限公司 资产损失确认与核销管理制度 （经公司第七届董事会第七次会议审议通过） 第一章 总则 第一条 为进一步完善启迪古汉集团股份有限公司( 以下简称本 公司) 的财务管理制度，促进公司的规范运作，有效防范化解资产损 失风险,使相应的财务报告能更全面、准确地反映公司财务状况和经 营成果。根据《企业会计准则》以及财政部、证监会、税务局等有关 规定,结合公司的实际情况,特制定本制度。 第二条 资产损失是指有确凿和合法证据表明该项资产的使用 价值和转让价值发生了实质性且不可恢复的灭失, 已不能给公司带来 未来经济利益流入。 第三条 本制度所指的各项资产是指应收款项(包括应收账款和 其他应收款) 、存货、持有至到期投资、长期股权投资、固定资产及 投资性房地产、在建工程、无形资产等。 公司的资产发生损失需要确认并核销的,应当按照本制度进行审 批和处理。 第四条 本制度适用于公司集团本部、各全资和控股子公司、分 公司。 第二章 资产损失的确认 第五条 公司进行资产损失的处置,应当在对资产损失组织认真 清理调查的基础上,取得合法证据,具体包括:具有法律效力的相关证据, 重大资产损失必要时还需要有社会中介机构的法律鉴证或公证证明 以及特定事项的公司内部证据等。 第六条 坏账损失依据下列证据进行确认: (一) 债务单位被宣告破产的,应当取得法院破产清算的清偿文件 及执行完毕证明; (二) 债务单位被注销或被有关机构责令关闭的,应当取得当地工 商部门注销、吊销公告、有关机构的决议或行政决定文件, 以及债务 单位清算报告及清算完毕证明; (三)债务人失踪、死亡(或被宣告失踪、死亡) 的,应当取得有关方 面出具的债务人已失踪、死亡的证明及其遗产(或代管财产) 已经清偿 完毕或确实无财产可以清偿,或无法找到承债人可以清偿的证明; ( 四) 由于担保, 已代为清偿,其损失应以相关判决裁定等文件证明; (五) 涉及诉讼的,应当取得司法机关的判决或裁定及执行完毕的 证据;无法执行或被法院终止执行的,应当取得法院终止裁定等法律文 件; (六) 涉及仲裁的,应当取得相应仲裁机构出具的仲裁裁决书, 以及 仲裁裁决执行完毕的相关证明; (七) 与债务单位(人)进行债务重组的,应当取得债务重组协议或债 权债务抵消转移证明; (八) 对于应收账款,拖欠时间在三年以上且无正式法律文件需核 销的坏账,需同时满足以下要求: 1.须提供双方的财务对账证明,如确实无法提供对账证明,应至少 提供该账户从形成坏账开始前三年的销售回款情况; 2.债务人虽未破产,但已处于歇业或停业状态,确实无法偿还欠款, 且无其他责任主体承担义务的; 3.须在《坏账核销申请表》中详细写明清欠经过及确实无法追 偿的原因; (九) 因供货项目已经结算,供货方在支付尾款时抹去的货款零头, 或因季度价差导致出现差额,需核销的坏账。 (十) 对无正式法律文件需核销的坏账中具体情况的补充要求: 1.债务人承认欠款但无力偿还,应在考虑以物抵债等方法均无效 后再申报; 2.债务人存在,且欠款金额较大, 能够起诉而未起诉的应说明原因; 3.债务人已不存在,应继续向其可能的债务承接主体(如主管部门、 出资方、出包方)进行追偿,并应说明债务承接主体不能偿债的理由或 出具证明材料; 4.债务人已不存在,应在《坏账核销申请表》中说明以下内容:是否 派人去债务人所在地调查;债务人办公场所是否还有该单位,如没有,现 住所做何用途,现住所所在单位与债务人是否存在关系;是否向当地工 商局或公安部门询问过债务人搬往何处等; 5.其他足以证明应收款项确实发生损失的合法、有效证据; (十一)公司在核销坏账后,应建立辅助账,保留追索权,如发现债务 人经营改善或有重组事项,应继续追偿。 第七条长期股权投资损失、持有至到期投资损失依据下列证据 进行确认: (一) 被投资单位或债务人被宣告破产的,应当取得法院破产清算 的清偿文件及执行完毕证明; (二) 被投资单位或债务人被注销或被