大学课件企业所得税.ppt

* * 温馨提示： ■企业同时适用不同优惠项目的应单独计算所得并合理分摊费用；未单独计算的不得享受企业所得税优惠。 /sundae_meng * * （二）征收方式： 1.核定应纳所得税额（即：税务机关定税） ■适用于收入、成本费用都不准确的企业。 2.核定应税所得率★★★ ■适用于收入准确或成本费用准确的企业。 ①收入准确、成本费用不准确： A.应纳税所得额=收入总额×应税所得率 B.应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率 ②成本费用准确、收入不准确： A.应纳税所得额 =成本费用支出总额÷（1-应税所得率）×应税所得率 B.应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率 /sundae_meng * * 附：应税所得率幅度标准 行 业 应税所得率（%） 农、林、牧、渔业 3—10 制造业 5—15 批发和零售贸易业 4—15 交通运输业 7—15 建筑业 8—20 饮食业 8—25 娱乐业 15—30 其他行业 10—30 /sundae_meng * * 温馨提示： 提示1：核定征收所得税的企业不得享受小型微利优惠政策！ 提示2：核定征收所得税的企业不得弥补以前年度亏损！ /sundae_meng * * ■某乡镇运输企业2010年职工人数为20人，资产总额为210万元，2010年实现营业收入66万元，各项支出81万元，全年发生亏损15万元。经主管税务机关核查，该企业支出项目