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基于企业视角下税收筹划探析 　　【摘要】企业作为一个以盈利为最终目的的经济实体，十分注重当前国家税收政策变化。国家税收活动的开展以经济业务的产生和发展为重要依托，存在交易活动就必须要交税，税收的强制性、无偿性和固定性的相关特征，决定了企业必须高度重视税收筹划策略，从经济相关价值链条出发，秉承现代企业经营战略，为企业利益相关者不断地创造价值。企业的税收策划直接影响着企业财务管理、经营、成本核算、筹资融资，以及对外投资等事项的运作和发展。科学合理的税收筹划对于企业规避税收相关风险和降低企业税负具有重要意义，有利于企业进一步加强成本控制，在不触犯道德和法律底线的前提下，降低企业运作成本，实现企业利润最大化。合情合理的企业税收筹划可以帮助企业在残酷的同行业竞争中保护自身权益，提升企业软实力，促进企业内部结构良性转型。本文就当前我国企业视角下的税收筹划作出深入的剖析，分析了我国目前企业税收筹划的背景和现状，并就存在的问题提出了具有建设性意义的指导措施，对研究我国企业税收筹划事项有重要意义。 　　【关键词】税收筹划 规避风险 沟通机制 　　一、企业税收筹划概述 　　（一）企业税收筹划来源 　　有国必有法，有法必有税。税收是一个国家收入的重要来源，企业作为一个有经济贡献的经济实体，所发生的各项经济活动都牢牢的与税收联系在一起。企业的外在价值体现在所承担的税负上，纳税越多，价值就越大。但企业是以盈利为目的的经济组织，追求利润是企业的最终目标，如何既能保证企业利润最大化目标的实现，又能不影响国家税收的正常开展，这就需要企业作出科学合理的税收筹划。企业不能一味地摒弃传统税收思想，应该综合企业的核心经营理念，从战略筹资、投资策略入手，将企业的经营理念与税收筹划策略有机的结合在一起，最大限度上兼顾国家税收理念，将税收筹划放在企业经营发展战略的突出位置上。税收筹划一方面对于指导企业学习国家相关税收法律政策和税收条令有重要意义，另一方面对于促进国民经济平稳运行也具有重要影响，应最大限度的发挥税收筹划策略在企业价值链上的领头羊作用，理论联系实际，做到理念和策略执行的统一，重视税收管理理论在生产实践中的指导作用，力图实现企业利润最大化的终极目标。 　　（二）企业税收筹划与企业资金价值的内在关系 　　随着新会计准则的实施，税收政策也在随着经济发展态势而变化。但税收制度的变革一直紧紧围绕着企业资金价值的变动而变动，从企业资金价值理论角度剖析企业税收筹划策略，具有重要的现实意义。取其精华，去其糟粕，在原有的基础上进行革命性的理论创新，深入理解企业税收筹划的内涵，对指导企业握紧资金链条，走良性发展道路，具有重要的意义。企业税收筹划与企业资金价值相辅相成，相互影响，相互促进。具有以下内在联系： 　　第一，政府是税收政策的强有力执行者，企业的税收筹划不能触碰道德和法律的底线。企业要将“遵法、守法”作为经营的核心理念，时刻保持警惕，不得触犯法律。政府机关要加大执法力度，确保税收的稳定性，充分发挥宏观调控作用，与企业建立良好的税收信任关系，力求在全社会构建起强有力的税收契约体系，维持税收政策的稳定性。随着行业竞争的逐步升级，企业要想在其中坐拥一席之地，必须进一步强化当前税收策划策略，促使税收筹划向多元化、层次化方向发展。 　　第二，企业的资金价值是企业融资、筹资的基础，而深化投资必须改良企业税收筹划策略，没有优良的税收筹划，投资的多元性就难以得到保障。企业要不断更新投资价值观，提升自身的资本竞争软实力，作出良好的税收策划，力图满足企业利益相关者的需求，争取更多的潜在客户。企业应时刻把顾客的利益放在首位，秉承顾客至上的原则，促进企业税收筹划与经济活动的协调统一，创新税收筹划相关理论，实现企业投资多元化，优化企业价值链条。 　　（三）企业税收筹划的具体内涵 　　税收筹划已经逐渐被世界各国所重视，西方资本主义国家经济发达，拥有一套完备的税收管理制度，所以税收筹划也走在世界的前列。国际上尚无通用的税收筹划理论，西方经济学者威廉？詹姆斯给出了如下定义：税收筹划是负有纳税义务的纳税人为规避风险和减轻税负而作出的一系列规划策略。显然，合理利用税收筹划可以帮助企业规避税收风险，充分享受国家税收机关给予的税收优惠政策，从而实现利益最大化。同时税收筹划也是企业财务管理的重要组成部分，影响着企业的成本控制和财务成本管理，对企业而言是把双刃剑。 　　税收筹划与企业的偷税漏税行为是相背离的，企业可以根据税收筹划合理减税和享受相应的税收政策，使企业最大限度的降低税务成本，获取递延税收收益。国家财政部和税务总局高度重视企业的税收筹划，鼓励企业在开展经济业务之前建立一套完备的税收筹划体系，实现投资和理财的双重效益。 　　总之，税收筹划就是企业在法律许可范围内，合理安排涉税的投资