浅析设计院资金预算管理存在的问题与发展方向修改3.doc

PAGE PAGE 8 浅析公司资金预算管理存在的问题及 发展方向 单位领导: 指导老师: 张大奎 实习学生: 赖长青 实习单位: 财务部 编制时间: 2011年7月25日 目 录 一、资金预算管理对于公司的意义……………………..（2） 二、资金预算管理的内容及作用………………………..（2） 三、公司资金预算管理的现状及存在的问题……………（4） 四、解决的方案及建议…………………………………..（8） （摘?要）资金是企业的血液,是企业中流动性最强、风险性比较高的资产,也是企业生存和赖以发展的基础。因此资金管理是企业财务管理中最重要的组成部分。在企业中如何加强资金使用管理，是每个企业面临的重要问题之一。资金预算管理是企业财务管理的重要内容。企业财务的核算是一切与资金有关的经济活动，资金预算管理就是对企业的资金运动进行事前预算，事中执行，事后监督的一系列内容进行管理的过程。只有针对资金流动的全过程采取必要的控制措施，疏通资金流动环节，才能提高企业的资金使用效率，增加企业资金流转的经济效益。本文从资金预算管理的内容出发探讨公司日后资金预算管理发展的方向。【关键词】?企业 ?资金 ?预算 ?管理 一、资金预算管理的内容 资金预算管理是由资金预算编制、预算调整及执行跟踪管理、监督考核等三部分组成。 1、资金预算分为年度预算及月度执行预算，编制要量入为出，一般采用“以收定支，与成本费用匹配”的原则，遵守收付实现制并采用直接法编制，同时采用间接法编制以相互验证。以最优的资金成本制定资金使用方案，综合平衡和编制单位的资金总预算。年度预算主要反映全年的资金平衡与预算，月度执行预算主要用于月度的资金调度与控制。2、预算调整及执行跟踪管理。即在资金预算执行过程中，当遇到前提条件发生变化时，例如业务量增加、业务划转以及出现新的业务时，需要对资金预算进行调整或者追加。由预算管理部门提出申请，资金管理部门提出调整意见，实行逐项申报、审批制度。预算必须是最新调整过的预算，以统一口径，做到及时跟踪经营情况的变化。资金流量执行的跟踪管理是在月度执行预算交给资金管理部门后对各部门用款进行监控的重要步骤。3.对资金预算管理的监督考核是根据各部门现金流量使用的特点，以预算为基准建立指标考核体系，由资金管理部门根据各部门执行预算的实绩，按月、季、半年及年度进行分析与考核，对预算编制部门考核预算精度，对预算执行部门考核完成情况。 4.为牢固树立资金预算管理意识，根据各部门年度资金预算，分别将现金流量预算细化到每季、每月、每旬、每周，使预算在不断的变化中与实际接近一致，提高预算的可信度和可操作性。要求各部门上报资金计划（按季、月、旬、周），据此对各部门的日常现金流量进行统筹安排、动态控制，并对执行情况进行跟踪分析，及时反馈。????企业资金预算管理的作用。通过全面预算管理协调各生产经营环节企业本身是一个整体，而其各职能部门是相对独立的，各部门从自身角度出发提出的设想和要求，往往与其他部门的工作相冲突。通过编制全面预算可以平衡各部门的工作计划，保持相互衔接，从而使整个企业的各项工作协调统一起来。5、通过全面预算管理明确企业各层面的奋斗目标实施财务管理为中心的理论是开展全面预算管理的内在要求。以财务管理为中心的一个最明显的特点就是在资金的筹集和使用上将过去用了算改变为算了用，极大地提高了资金使用的计划性，发挥出更大的综合效益。通过确定经济效益最大化的全面预算管理目标，现代企业逐渐追求筹资成本最低化、财务风险最小化营运资本最活化、资产配备结构最优化、投资效益最佳化和纳税管理合法化，要达到以上目的，并保证最终实现，都有赖于全面预算管理。6、通过全面预算管理有效控制生产经营活动在市场风云变幻的环境下，能否及时把握信息和抓住机遇是企业驾驭市场的关键。全面预算管理根据企业特点和市场信息，提出财务预算方案，有计划、有步骤地实施财务对策，使财务管理从目前的被动应付和机械算账转变为超前控制和科学理财。通过对企业各层次的经济活动进行经常性的比较与分析，促使其符合企业总体目标发展的需要，而全面预算必然成为比较与分析的依据，成为控制各项经济活动的尺度。只有加强全面预算管理，才能保证企业增收节支，增效挖潜，扭亏增盈，提高经济效益和提高竞争能力。7、基本建设单位资金预算能够有效控制资金流量，掌控资金流向基本建设单位资金预算能够有效控制资金流量，这样单位领导就可以根据预算来观测资金的流向，能够具备远瞻性，同时也能够防范一定的资金风险，对单位的长远发展有利。二、公司资金预算管理的现状及存在的问题 公司目