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《财经法规与会计职业道德》考试大纲 ? 第一章会计法律制度 ??? (一)基本要求 ? ??? 1．了解会计法律制度的构成。 ??? 2．掌握会计工作管理体制。 ??? 3．熟练掌握会计核算法律规范。 ??? 4．掌握会计监督的制度安排。 ??? 5．熟练掌握会计机构的设置和会计人员的要求。 ??? 6．熟练掌握违反会计法律制度的法律责任。 ??? 7．运用会计法律制度综合分析具体案例。 ??? (二)考试范围 ? ??? 1．会计法律、会计行政法规和国家统一的会计制度。 ??? 2．会计工作的行政管理、自律管理和单位管理。 ??? 3．会计核算的总体要求、会计年度、记账本位币、会计处理方法、会计凭证、会计账簿、财务会计报告、会计档案。 ??? 4．单位会计监督、会计工作的社会监督、会计工作的政府监督。? ??? 5．会计机构及其设置、代理记账、会计从业资格、会计专业职务与会计专业技术资格、会计工作岗位、会计工作交接。 ??? 6．法律责任的概念，违反《中华人民共和国会计法》的法律责任，其他会计违法行为的法律责任。 ? 第二章支付结算法律制度 ?? ?(一)基本要求 ? ??? 1．了解支付结算的概念、特征和原则，掌握支付结算的主要法律制度及主要工具和办理支付结算的具体要求。 ???2．掌握现金管理的基本要求。 ???3．掌握银行结算账户的概念、分类、原则、程序。 ??4．掌握票据的概念、种类和各种票据的使用要求。 ???5．运用支付结算法律制度综合分析具体案例。 ?(二)考试范围 ? ???1．支付结算的基本规定。包括办理支付结算的基本原则、基本要求、填写票据和结算凭证的规定等。??? ???2．现金管理的基本规定。包括现金使用范围和国家对现金管理的基本要求。 ??? 3．银行结算账户的基本规定。包括银行结算账户的概念、种类、开立、变更、撤销规定，以及基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户、个人银行结算账户、异地银行结算账户的使用范围、开立要求和程序，以及银行结算账户的管理和违反银行结算管理制度的罚则。 ??? 4．票据结算的基本规定。包括支票、商业汇票、信用卡、汇兑的概念、种类、出票、承兑、付款等要求和程序。 ? 第三章税收法律制度 ?? ?(一)基本要求 ??? ??? 1．掌握税收的概念、作用、分类、税收的基本特征以及税法的构成要素。 ??? 2．熟练掌握流转税法的基本概念、税种以及应纳税额的计算方法。 ??? 3．熟练掌握企业所得税、个人所得税的基本概念，应纳税所得额、应纳税额的计算。 ??? 4．掌握《中华人民共和国税收征收管理法》的概念、立法目的、适用范围和遵守主体。 ??? 5．熟练掌握税务登记管理、发票管理、纳税申报管理。 ??? 6．运用税收法律制度综合分析具体案例。 ??? (二)考试范围 ? ??? 1．税收的概念、作用、特征、分类及各构成要素。 ??? 2．增值税的概念、分类，一般纳税人和小规模纳税人认定标准，税率，增值税应纳税额的计算及增值税的征收管理。 ??? 3．消费税的概念，计税方法，纳税人，税目与税率，消费税应纳税额的计算及消费税的征收管理。 ??? 4．营业税的概念，纳税人，税目与税率，营业税应纳税额的计算及营业税的征收管理。??? ??? 5．企业所得税的概念，征税对象，税率，应税所得额的计算(包括收入总额的计算、不征税收入、免税收入、准予扣除的项目、不得扣除的项目、亏损弥补)，企业所得税的征收管理。 ??? 6．个人所得税的概念，纳税人，应纳税所得额，个人所得税应纳税额(包括工资、薪金所得，个体工商户的生产经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，劳务报酬所得，稿酬所得，利息、股息、红利所得，偶然所得的应纳税额)。 ??? 7．税务登记的概念、范围以及税务登记的五种类型，即开业登记，变更登记，停业、复业登记，注销登记，外出经营报验登记；发票的概念、种类和开具要求；纳税申报的概念、对象、内容、方式；税款征收的方式；违反税收法律制度的责任，税收保全和强制执行措施。 ? 第四章财政法规制度 ??? (一)基本要求 ? ??? 1．掌握预算法律制度的构成、概念，预算管理职能及预决算的组织程序和 监督。 ??? 2．掌握政府采购法律制度的构成、概念、原则、功能和政府采购的执行模式、方式及监督检查。??? ??? 3．掌握国库集中支付制度的构成、概念。 ???4．运用财政法规制度综合分析具体案例。 ? ?(二)考试范围 ? ???1．国家预算的概念、作用、级次、、构成，预算管理职权，预算收入和预算支出，预决算工作的组织和监督，以及相关的法律制度。 ??? 2．政府采购的概念、功能、模式、当事人、方式、监督检查，以及相关的法律制度。 ??? 3．国库单一账户体系的概念和