02第二章货币资金_2.ppt

问题1：货币资金包括哪些？ 问题2：谁管货币资金？ 出纳，就是管理货币资金出出入入的工作。 出即支出，纳即收入。 出纳是按照国家有关规定，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等。 出纳员不得兼管收入、费用、债权、债务账目的登记工作及稽核工作和会计档案保管工作。 第一节 库存现金 本节主要内容（整理） 一、库存现金管理 二、库存现金账簿设置 三、库存现金账务处理（含清查） 本节主要内容 一、银行存款账户的开立 二、银行存款账簿设置 三、银行存款的清查 四、与银行相关的结算方式 五、银行存款业务处理（即会计分录） 基本存款账户 基本存款账户是指存款人办理日常转账结算和现金收付而开立的银行结算账户，是存款人的主办账户。 一个单位只能在一家金融机构开立一个基本存款账户。 符合开户条件的，予以核准；不符合开户条件的，应在开户申请书上签署意见，连同有关证明文件一并退回报送银行。存款人的基本存款账户，实行人民银行当地分支机构核发开户许可证制度。开立基本存款账户是开立其他银行结算账户的前提。 一般存款账户 一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。存款人开立一般存款账户没有数量限制，但一般存款账户不能在存款人基本存款账户的开户银行开立。 一般存款账户