财务会计第二章货币资金_2.pptVIP

商业承兑汇票 商业承兑汇票：是由付款人签发并承兑，或是由收款人签发交由付款人承兑的票据。商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑。 如果汇票到期，付款人的存款户余额不足支付，其开户银行将商业承兑汇票退还给收款人，由其自行处理。同时，银行按规定对付款人处以一定金额的罚款 。 如商业承兑汇票到期前已办理贴现，银行则将以贴现的商业承兑汇票退还给贴现人，并对贴现人执行扣款，扣款不足按逾期贷款处理，同时对付款人处以罚款。 * 银行承兑汇票：是由在承兑银行开立存款账户的存款人签发，并由银行予以承兑的票据。银行承兑汇票由银行承兑。 银行承兑汇票的承兑银行，应按票面金额向出票人收取万分之五的手续费。 汇票到期日，如付方无力支付，银行照付，并对付方实行扣款，扣款不足部分按逾期贷款处理，每天以万分之五计收利息。 * （五）汇兑 1.定义：汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。 2.使用区域范围：用于单位和个人异地之间各种款项的结算 3.分类：可分为信汇、电汇两种 4.特点： ⑴划拨款项简便、灵活； ⑵企业到外地进行临时的、零星采购时，可在异地开设采购专户，该账户只付不收，付完清户，不计付利息。会计上称该临时存款为外埠存款。 5.会计核算设置科目 “银行存款”科目 * （六）委托收款 1.定义：委托收款是指收款人委托银行向