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企业所得税纳税实务与会计处理（2012版） 课后练习 （ HYPERLINK javascript:location.reload(); 点此刷新练习不同题目） ? 判断题： 1、股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。 [题号：Qhx007973] ?A、对 ?B、错 您的回答：A正确答案：A 2、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照会计的规定计算。 [题号：Qhx007988] ?A、对 ?B、错 您的回答：B正确答案：B 题目解析：在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。 3、企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。 [题号：Qhx007969] ?A、对 ?B、错 您的回答：A正确答案：A 4、新企业所得税法和新企业所得税法实施条例继续采用内、外资有别的企业所得税法律规范体系。 [题号：Qhx007966] ?A、对 ?B、错 您的回答：B正确答案：B 题目解析：新企业所得税法和新企业所得税法实施条例的颁布标着我国内、外资企业所得税法律规范的最终统一。 5、资产的计税基础，是指企业收回资产账面价值的过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。 [题号：Qhx007992] ?A、对 ?B、错 您的回答：A正确答案：A 单选题： 1、以下关于抵免限额描述正确的是（ ）。 [题号：Qhx008022] ?A、抵免限额多余的公司有动力去减少要支付的外国税收 ?B、抵免限额不足的公司有动力去减少要支付的外国税收 ?C、抵免限额不足的公司有动力去增加要支付外国税收 ?D、抵免限额不足的公司将外国来源的收入转换为本国来源的收入 您的回答：B正确答案：B 题目解析：抵免限额多余的公司很少或没有动力去减少要支付的外国税收；抵免限额不足的公司有动力减少要支付外国税收或者将本国来源的收入转换为外国来源的收入。 2、《企业所得税法》规定，计算应纳税所得额时，下列项目可以在税前扣除的有（　）。 [题号：Qhx007999] ?A、无形资产开发支出 ?B、各项税收的滞纳金、罚金和罚款 ?C、企业转让资产，该项资产的净值 ?D、超过国家规定限额的公益救济性捐赠部分 您的回答：C正确答案：C 题目解析：无形资产开发支出与取得收入无关；各项税收的滞纳金、罚金和罚款属于行政处罚不能扣除；公益救济性捐赠只能扣除国家规定限额。 3、购买国税总局规定可以享受税收优惠的专用设备，可按（ ）比例抵扣应纳税所得额。 [题号：Qhx008014] ?A、10% ?B、20% ?C、30% ?D、40% 您的回答：A正确答案：A 题目解析：购置专用设备可按10%比例抵扣。 4、在跨国企业经营中，企业有时会在分公司或子公司这二种方式间进行选择，这属于以下哪种避税的主要方式（ ）。 [题号：Qhx008018] ?A、避税性移居 ?B、改变公司组织形式 ?C、转让定价 ?D、利用国际避税地 您的回答：B正确答案：B 题目解析：分公司和子公司都属于公司的组织形式。 5、某居民企业2011年实际支出的工资、薪金总额为150万元，计提的三项经费35.50万元，其中福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费2.50万元，该企业在计算2009年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（　）万元。 [题号：Qhx007995] ?A、0 ?B、7.75 ?C、9 ?D、35.50 您的回答：C正确答案：C 题目解析：工会经费计提工资薪金总额2%，教育经费2.5%，福利经费14%；题目中福利费计提超了9万元，需要调整，其余二项计提符合规定。 多选题： 1、关联方是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人，具体指（ ）。 [题号：Qhx008031]? HYPERLINK javascript:checksubject(Qhx008031,true); 查看答案 ?A、在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系 ?B、直接或者间接地同为第三者控制 ?C、在利益上具有相关联的其他关系 ?D、在同一地区经营 您的回答：ABC正确答案：ABC 题目解析：关联方，是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人：（1）在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系；（2）直接或者间接地同为第三者控制；（3）在利益上具有相关联的其他关系。 2、在进行企业所得税的会计核算时，影响“递延所得税资产或负债”计量的有（ ）。 [题号：Qhx008035]? HYPERLINK javas