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完善农村信用社内部控制建议 　　摘　要:农村信用社作为经营货币的特殊企业,防范和控制金融风险始终很重要。长期以来由于农信社内控上的缺陷和执行内控制度不力,导致近年来大案要案仍有发生,这严重地阻碍了经营的稳健发展,必须下大力量加以解决。笔者就此谈一下个人的看法。 　　关键词:农村信用社　内部控制 　　 　　完善农村信用社内部控制的途径 　　 　　1　注重内部控制建设。构建完善的内部控制体系 　　 　　1.1　加强领导,强化全员内部控制意识。领导层要充分认识到加强内部控制机制建设的重要性,把建立健全内控机制当作大事来抓,要积极吸收国内外银行先进的管理手段和内部控制管理理念,在防范风险的基础上发展业务。一是加强各管理层对内部控制的关注和指导。明确各级内部控制管理的第一责任人,全面履行对内部控制工作的直接领导职责。二是加强对员工的思想教育,强化员工的制度观念和内部控制观念。坚持理论知识培训与业务技能培训相结合,让他们熟知各自岗位的制度和操作规程,严格按制度和规程来处理每一笔业务,提高他们认真执行内部控制制度的自觉性。 　　1.2　坚持正向激励机制,促进企业合规文化发展。正向激励机制的建立与企业合规文化的营造之间存在着互为前提的关系。一种能让员工看到希望,能带动其不断成长、不断谋求进步的、有效的、全方位的激励机制和一种“人人合规、人人守法”、“合规就是创造企业价值”的企业合规文化,就好必是一辆正在奔驰的汽车,如果正向激励机制是车的引擎的话,那么合规文化就是刹车,一个助推,一个约束,确保汽车在行驶中有张有弛,安全有序。农村信用社的改革正在逐步深入,法人治理结构尚不完善。新的经营理念还未成熟,合规文化尚未完全建立,整体的管理水平不高等不利因素客观地摆在我们面前,因此我们必须在现有的条件下,围绕基础工作,文化理念和制度改革等三个重点来不断加强合规风险管理。首先,夯实合规风险的基础。一是要逐步建立合规风险管理体系,二是要不断充实强化合规风险管理队伍。除法律专业人员外,还要补充业务人员进入合规部门。三是要进一步明确合规风险管理的职责。在推进合规机构建设的同时,明确合规管理的功能定位。理清与其他部门在合规管理过程中的职责分工。四是要逐步完善合规风险管理的工作规程。出台合规管理相关办法,制定合规工作的报告制度、检查制度等专门规章。五是要进一步梳理制度,使规章制度管理程序化。其次,从快更新合规理念,逐步建设舍规文化。农信社娶努力建设以“责任文化”为核心的企业文化,积极促成合规文化理念的转变,即从合规无用到合规创造价值,从自发合规到高层率先抓合规,从被动合规到主动合规的转变,使合规经营真正成为全体农村金融人的共识。第三,努力打造合规风险管理的长效机制。一是要进一步完善法人治理结构。监事会应积极履行董事会、高管层合规风险管理状况的监督职责。二是要进一步健全激励约束机制,按照合规文化要求,引导各级经营管理人员自学开展合规经营。三是要积极按照“流程银行”的建设要求打造“自己的银行”,这将为农信社提高合规风险管理提供良好的机制环境,同时通过全体员工的共同努力,舍规风险管理建设必将纳入正规,合规风险管理的有效性才能得以实现。 　　1.3　建立健全内控信息传导机制,提高风险管理综合能力。一是实行风险动态监测。重点要对操作风险进行动态管理,提高对各项业务的操作风险进行预测、监视、识别、分析和研究的能力,及时提出操作风险监控重点,定期收集指标数据,搞好风险分析报告,逐步实现对主要操作风险点的监测。二是督促落实风险管理责任。将风险管理的责任分别落实到决策层,管理层和操作层三个方面,并以工作成效作为奖惩依据,从制度和管理上解决屡查屡犯问题,有效消除高频率的操作风险事件,避免风险损失。三是建立内部控制管理信息报告和反馈机制。农信社要对本单位内部控制现状、存在的漏洞和隐患、加强管理的措施等相关工作进行分析、总结,形成书面材料及时向上一级管理部门汇报,上一级管理部门要及时对基层反映情况给予意见反馈和指导,并加强系统内的经验交流。 　　1.4　落实责任,严格问责,打造一种全新工作理念。纵观农信社案件的发生,根本性的原因就在于违规操作,而违规操作的都是“人”,内部控制说到底就是“人”的防控,所以,落实责任制,提高执行力是避免案件发生的根本。一是要制定和完善各项规章制度,按照业务实际情况及时修订信贷、财会、安全保卫等各项制度,要使之符合业务实际,要因地制宜,真正建立起一套行之有效的制度体系,二是要落实各级责任制,在业务经营中逐业务、逐环节、逐人签定安全操作承诺书,一旦出现问题,层层问责,提高员工的工作责任感,三是加大稽核检查的力度和强度,及时落实奖惩,提高执行力。 　　1.5　建立风险预警监测机制,提高内部控制水平。随着农村信用社电子化水平的不断提高,利用计算