家庭财务报表跟预算的.ppt

第五章 家庭财务报表和预算的编 制与分析 财务分析基础知识 家庭资产负债表的编制与分析 家庭收支储蓄表的编制与分析 家庭收入来源 家庭预算控制 家庭财务诊断 第一节 一、 二、 1、家庭会计与企业会计的区别 三、 2、流量和存量 3、收付实现制与权责发生制 4、成本价值和市场价值 5、借方和贷方 运用案例 小陈23岁大学毕业，进入某股份制商业银行工作，之前没有负债和财务资产。7月1日，单位把薪水4000拨入其工资户头， 7月2日，他从ATM提取2000元用于本月生活费用。7月30日，以信用卡购买服装1000元，缴款日是9月1日，银行转账收取。 1）你认为小陈记账时可以设置哪些科目？本月该如何进行借贷登记？ 2）分别计算收付实现制与权责发生制下的月收入、月支出及月储蓄。 1）可以设置银行存款、现金、生活费用、服装、应付账款-信用卡、工资收入等账户。 7月1日 借：银行存款 4000 贷：工资收入 4000 7月2日 借： 现金 2000 贷：银行存款 2000 7月末 借： 生活费用 2000 贷：现金 2000 7月30日(权责发生制) 借：服装 1000 贷：应付账款 1000 9月1日 借：应付账款 1000 贷：银行存款1000 2） 收付实现制下(7月份) 权责发生制下(7月份) 一、家庭资产负债表的编制 4、会计恒等式 资产 = 负债 + 所有者权益 以成本计价的储蓄额公式 当期储蓄额 = 以成本计价的期末净资产余额 - 以成本计价的期初净资产余额 例 周老师家年初家庭净资产按购置成本计算为30万元,年底为45万元,则当年储蓄额为多少? 公式:当期储蓄额 = 以成本计价的期末期初净资产差异 =45 - 30 = 15(万元) 例：周老师家年初家庭资产按购置成本计算为30万元,年底为45万元,期间负债增加10万元,则当年储蓄额为多少? 当期储蓄额 = 以成本计价的期末期初净资产差异 =(45 -10) – 30 = 5(万元) 以市价计价的储蓄额公式 以市价计价的期末期初净资产余额 = 当期储蓄额 +资产重估调整值 +未实现资本利得或损失 例 周老师家年初家庭净资产按购置成本计算为30万元,年底为45万元。假定周老师家的某项房产(成本价35万元)比照房屋中介的价格行情已涨到55万元,股票损失了10万元。 则以市价计价的年末年初净资产差额为 （45-30）+ (55-35) + (-10) = 25(万元) 1、主要科目及分类 资产分类 流动性资产(CA) 自用性资产(UA) 投资性资产(IA) 负债分类 消费性负债(CL) 自用性负债(UL) 投资性负债(IL) 请对以下家庭资产和负债分类？ 备用金 股票型基金 家具 投资店铺 超市刷卡购买粮油 买房按揭 借亲友钱购买子女教育储蓄年金 注意对以下科目归属的把握： 1）保单现值； 2）期房预付款； 3）房产成本与市值 保单现值 补偿性保单如意外险、交强险、定期寿险、产险等，当保险事故发生时，被保险人可以获得保险公司的经济补偿，无保险事故发生时，被保险人不能获得保险公司的经济补偿。因此，购买这类保险的保险费支出属于费用支出，列入损益表（家庭收支表）。 储蓄性或投资性保单如终身寿险、养老险、子女教育储蓄年金、退休年金及各种投资性险种等。一方面，投保人定期缴纳保险费；另一方面，被保险人的保单具有现金价值，可以按照约定定期或一次从保险公司获得偿还或分红。因此，需要分别列入资产负债表（保单现值）和损益表（保险费）。 家庭期房预付时 借：预付款项 贷：银行存款 房屋到手时 借：自用房产/投资房产 贷：预付款项 房产成本与市值 房产成本，根据购销合同上载明的总价款加上购房时支付的税费确定。 房产市值，合理评估。 如出租房屋，市价=房租收入/平均收益率 张家房屋出租月收1千，假定平均收益率为5%，则市价为24万。 1.总资产(TA) = 流动性资产（CA） + 投资性资产(IA) +自用性资产(UA) 2.总负债(TL) = 自用性负债(UL) + 投资性负债(IL)+消费性负债(CL) 负债/资产 7.自用性资产比例（UA/TA）= 自用性资产/总资产 8.融资比率（IL/IA）= 投资性负债/投资性资产 9.借贷消费占流动性资产