新办户非个体类-纳税人学堂.PPT

一、关于税种认定及申报规则 （一）税种认定--新办企业应申报的常用税种(单位纳税人) 1、工资薪金类个人所得税： 认定范围：单位纳税人 纳税期限：按月 网上申报路径：主页--我要报税--个人所得税申报-个人所得税申报（客户端） 2、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加（附加税）： 认定范围：单位纳税人 纳税期限：附加税费纳税申报期限原则和国税机关确定的增值税纳税期限一致，一般分为月报和季报： 按季：增值税小规模纳税人 按月：增值税一般纳税人 按次：报验登记纳税人等 申报路径：主页--我要报税--附加税费申报--附加税（费）申报 3、印花税（共13个税目）： （1）购销合同 认定范围：制造业、批发零售业、建筑业等经常发生购销业务的单位纳税人等 纳税期限：按月 申报路径：主页--我要报税--财产行为税--印花税申报（下同） （2）建筑安装工程承包合同 认定范围：房地产开发经营、建筑业纳税人等 纳税期限：按月 （3）财产租赁合同 认定范围：各类市场类纳税人以及其他经常发生租赁行为的单位纳税人等 纳税期限：按月 （4）货物运输合同 认定范围：交通运输业纳税人（不含客运）以及其他经常发生运输的单位纳税人等 纳税期限：按月 （5）产权转移书据 认定范围：有房地产开发项目的房地产开发经营的单位纳税人等 纳税期限：按月 （6）借款合同 认定范围：银行及其他金融组织，以及其他经常发生向金融机构借款的单位纳税人等 纳税期限：按月 （7）资金账簿 认定范围：单位纳税人 纳税期限：按次 此处资金账簿，是指记载资金的账簿，按实收资本和资本公积的万分之五计算缴纳。当年度末比上年末有增加的，于次年年初计算并缴纳。 （8）印花税共13个税目，其他不常用的可不进行税种认定。此外，除记载资金的账簿以外的其他账簿，在每年启用新账本时按件贴花五元；政府部门发的房屋产权证、土地使用证、工商营业执照、商标注册证、专利证也应按件贴花五元。 （9）关于印花税核定征收 根据《征管法》及其《实施细则》，以及总局公告2016年77号《国家税务总局关于发布《印花税管理规程（试行）》的公告》的有关规定，税务机关可以根据《征管法》及相关规定核定纳税人应纳印花税的税额，实行核定征收印花税，纳税期限为一个月。税额较小的，纳税期限可为一个季度，具体由主管税务机关确定。在实际工作中，具体由税管员核实确定。 4、房产税、城镇土地使用税 认定范围：暂不需要税务机关进行税种认定，由有纳税义务的纳税人在“金三”申报系统中自进行房源、土地信息登记，自动产生应纳税信息。 纳税期限：按月 申报路径：主页--我要报税--房产税（土地税）税源采集--房产税（土地税）申报 5、工会经费（筹备金） 认定范围：已建立工会组织或筹备建立工会组织的单位纳税人（建立工会的征收品目认定为工会经费，未建立工会的征收品目认定为工会筹备金）。 纳税期限：按月 申报路径：主页--我要报税--通用申报--通用申报 6、残疾人就业保障金 认定范围：单位纳税人（不含财政代扣） 纳税期限：按年 申报路径：主页--我要报税--残疾人就业保障金申报--残疾人就业保障金申报 关于残保金： 2016年8月，市财政局、市地税局、市残联联合下发《大连市残疾人就业保障金征收使用管理实施办法》的通知（大财非[2016]691号），对残保金的征收管理等进行了明确，要求企业、民办非事业单位以及财政部分补助和非财政补助的事业单位和社会团体、中央部属机关事业单位（缴费单位），应于每年7月1日至8月31日的工作日期间，向地方税务机关申报缴纳保险金。 关于残保金： 文件中规定了未足额安置残疾人应纳残保金的计算方法、每年申报的期限等，同时规定，用人单位成立不足一年的，按实际月份缴纳保障金；成立不足一个月的，不缴纳保障金。另外，根据《国务院扶持小微企业健康发展的意见》（国发[2014]52号）以及2017年大连市财政局、市残联、市地税联合发文的规定，自工商登记注册之日起3年内，对安排残疾人就业未到规定比例、在职职工总数30人以下（含30人）的企业，免征保障金。 7、土地增值税 认定范围：有房地产开发项目的房地产开发企业等。认定征收品目为普通住宅、非普通住宅、非住宅，其他征收品目暂不需要认定。 纳税期限：按月。 申报路径：主页--我要报税--财产行为税--土地增值税纳税申报表（分预缴和清算） （二）、其他需要说明： 1、税费种认定是税务机关对纳税人经常发生或可预见经常发生的纳税义务的一种登记行为。对税务机关未进行税费种认定的纳税人发生纳税（费）义务的，纳税人仍就按政策规定办理纳税申报。 2、新办户在取得“三证合一”证照后，应及时到主管税务机关进行有关信息的补充采集，到所属管理科所与税管员联系，确认有关税种