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存货管理办法 【B-208-037】 第一章 总 则 第一条 为加强公司对存货的管理，根据国家相关法规和控股公司《关于存货管理的指导意见》，结合公司实际，特制定本办法。 第二条 本办法所称存货，是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中企业代销、代管存货，包括委托加工、代修存货。 第三条 本办法旨在对公司经营业务的所有存货进行有效、可控的管理和监督。 第二章 职 责 第四条 财务部是存货核算和资金管理的主管职能部门，负责制订存货管理办法，并组织实施和监督检查。 第五条 业务管理部（以下简称业务部）是存货实物管理的主管职能部门，负责制订仓储业务管理办法，并组织实施和监督检查。（详见《仓储业务管理办法》） 第六条 各营销部门是存货管理的直接责任部门，负责存货的入库验收、异议处理，储存期间的数量核对和质量维护，出库的数量确认及定期查库。 第七条 工程部物流中心负责严格履行储存物资收、发货操作流程，督促货主单位及时处理锈蚀物资和零星桩脚，定期盘点清查储存物资。 第八条 公司应根据经营品种的特点和管理要求，采用先进的存货管理技术和方法、规范存货管理流程。包括但不限于以下几个方面： 1．职责分工应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理； 2．存货请购依据应当充分适宜，请购事项和审批程序应当明晰；? 3．存货采购、验收、领用、盘点、处置流程应当清晰，对供应商的选择、存货验收、存货保管及重要存货的接触条件、内部调剂、盘点和处置的原则及程序应当有明确的规定。 第九条 公司应当建立存货业务的岗位责任制，明确内部相关部门和岗位的职责、权限，确保办理存货业务的不相容岗位必须相互分离、制约和监督。存货业务的不相容岗位至少包括： 1．存货的请购与审批，审批与执行； 2．存货的采购与验收、付款； 3．存货的保管与相关会计记录； 4．存货发出的申请与审批，申请与会计记录； 5．存货处置的申请与审批，申请与会计记录。 第三章 存货确认、计量和会计核算 第十条 存货确认：存货同时满足以下条件方可确认 1．与该存货有关的经济利益很可能流入企业； 2．该存货的成本能够可靠计量。 第十一条 存货的计量：严格按照《企业会计准则1号——存货》要求，对企业存货进行可靠计量，保证存货计量完整、可靠。 第十二条 存货的会计处理，必须符合国家统一的会计制度的规定。发出存货计价方法的选择，应当反映存货的特点及企业内部存货流转的管理方式，防止通过人为调节存货计价方法操纵当期损益。 第十三条 存货发出的计价方法包括先进先出法、加权平均法或个别计价法。公司采用加权平均法计价。驻外办事处应当结合自身经营特点、经营方式确定存货计价方法，计价方法一经确定，未经批准，不得随意变更。 第十四条 年末按《企业会计制度》规定计提跌价准备。 第四章 存货的日常管理 第十五条 入库管理基本规定 见《仓储业务管理办法》第三章。 第十六条 物资储存保管规定 见《仓储业务管理办法》第四章。 第十七条 出库管理基本规定 见《仓储业务管理办法》第五章。 第十八条 存货的盘点清查与损溢处置 1．公司建立存货盘点清查制度，由业务部组织财务部和营销部门每年进行两次库存盘点，并做好书面记录。发现溢缺，应书面报告，按规定流程处置。平时可根据实际情况，进行抽查。 2．商品损耗和存货报亏的审批权限： （1）商品在正常磅差（3‰）范围内的报损，由业务经办人填制“库存报亏审批单”，经本部门经理签字后，报业务部和财务部经理审批；超过正常磅差的，再报分管业务的副总经理和财务总监审批。 （2）存货毁损或其他原因造成的损失，单笔金额在5万元以下的，由业务经办人填制“库存报亏审批单”，经本部门经理签字后，报业务部和财务部经理审批，再报分管业务的副总经理、财务总监审批，并报控股公司备案；单笔金额在5万元以上的，还需报总经理审批，再报控股公司审批后处置。 第五章 违规处罚 第十九条 对违反制度规定，手续不全等而擅自发货的，追究当事人、部门负责人及分管领导责任，造成企业经济损失的，对相关责任人实行经济赔偿，并调离原工作岗位，性质严重的追究法律责任。 第二十条 对违反核算规定，随意改变核算方法，提供虚假会计信息的，追究当事人、部门负责人及分管领导责任，性质严重的调离岗位直至追究法律责任。 第六章 附 则 第二十一条 本办法由财务部和业务管理部负责解释。 第二十二条 本办法自发文之日起执行。 第二十三条 附：存货管理流程（CW-4）。