营业收支及盈余.PDF

臺南市地方總預算附屬單位預算共同項目編列基準 壹、營業基金： 甲、營業收支及盈餘： 一、盈餘（或虧損改善）目標： 各事業除獨占性或依政策設置者以追求合理盈餘為目標外，其 餘凡有市場競爭性之事業應以追求最高盈餘為目標。對於社會 責任之項目，各事業應提出具體事證及說明，並詳細分析計算 其金額，主管機關應詳予審核，對於合理反應市場價格或利率 者，不得列為社會責任。盈餘（或虧損改善）目標訂定之原則 如下： （一）具有國內、國際同業等競爭性之事業： １、應衡酌國際及國內同業之投資報酬率（資產報酬率及淨值報 酬率等）、經營成果比率（淨利率及每股盈餘等） 、所負擔之 社會責任、過去經營實績、未來市場趨勢及擴充設備能量暨 提高生產力等因素，妥訂盈餘（或虧損改善）目標。 ２、上述盈餘目標之訂定，除應考量所肩負之社會責任導致盈餘 降低之不利因素外，以不低於按國際及國內同業之平均報酬 率核算之數額、暨事業本身盈餘逐年成長（虧損應檢討改善） 為目標。 （二）不具國內或國際同業等競爭性之獨占性質之事業： １、獨占性質事業因無國內同業可供比較，其盈餘（或虧損改善） 目標之訂定，如有國際同業者，則 參酌國際間同業及事業本 身最近年度之投資報酬率及經營成果比率，妥訂適當盈餘（或 虧損改善）目標。 ２、如無國際同業可供比較者，則以事業本身最近年度之投資報 酬率及經營成果比率為準。 ３、上開比率核算之盈餘除應考量所肩負之社會責任導致盈餘降 低之不利因素外，亦以事業本身盈餘逐年成長（虧損應檢討 改善）為目標。 二、收入： （一）營業收入： - 1 - １、產銷營運量：應依據盈餘（或虧損改善）目標，並參酌過去 實績、市場趨勢、擴充設備能量、提高設備利用率與人員效 率等因素，縝密編列。 ２、售價：競爭性事業應依據正常成本，衡酌目前市場同類產品 售價及供需情形，審慎估測未來市場價格編列，並應將售價 編列之標準詳予說明。獨占性事業應依合理之費率或價格編 列。 （二）營業外收入：實施單一薪制事業機關之員工宿舍及交通車， 應依規定扣收使用費，並列入營業外收入。 三、支出： 各事業之成本與費用應依照業務計畫之實際需要及本基準編 列，並檢討減列不具效益、已過時或績效不彰之成本及費用。 其中隨產銷營運（業務）量變動者，應設法抑減，以降低成 本率；營業成本與費用增加幅度，以不超過營業收入成長幅度 為原則。 （一）營業成本及費用： １、各事業適用成本計算者，應按產品別附具成本計算方式、單 位成本、耗用人工及材料之數量有關資料，並應按變動與固 定成本分析之。凡成本在特定範圍內不隨業務營運量之增減 變動者，屬固定成本；凡成本在特定範圍內隨業務量而變動 並成正比率增減者，屬變動成本。 ２、用人費用：各事業機構之年度用人費用，應注重用人成本效 益，本撙節原則核實編列。年度用人費比率以不超過 100 年 度預算用人費占其事業營業收入之比率為原則 。其負有政策 性盈虧責任者，應將政策性盈虧因素列入考量，惟如因市場 狀況變遷，導致產品及服務售價、資金利率或匯率等之變動， 均屬各事業經營本應承擔之風險，除確屬配合政府政策者 外，不得列為政策因素予以排除。營運發生虧損之事業，除 負有政策性任務者外，應凍結員工調薪。 （１）員額：各事業機構應秉持企業化經營理念，配合政府改造 、公營事業民營化、業務委託外包、業務移轉民間等政策 確實檢討，力求精簡；各機構因增設單位或新興重大事業 請增加預算員額者，應就本機構及所屬機構原有人力統籌