中央企业内部控制体系的重构——以d集团公司为例-reconstruction of internal control system of central enterprises —— taking group d company as an example.docxVIP

万方数据 万方数据 中 文 摘 要 自我国内部控制规范体系颁布与实施以来，建立健全企业集团内部控制体系 的工作已在各主板上市公司全面开展起来。随着各中央企业近几年的整合与发展， 人们对央企的风险控制问题越发关注，完善内部控制体系，促进中央企业管理运 营能力的增强，提升国有资本运用的效率效果的重要性和必要性与日俱增。各大 中央企业已经将建立完善内部控制体系的工作提上了日程。本文采用案例研究的 方法，以中央企业 D 集团有限公司为案例研究对象，介绍了 D 集团公司按照国家 规范要求重构内部控制体系的背景和过程，并结合内部控制的相关理论和我国的 内部控制规范体系文件对 D 集团公司编制的内部控制手册进行了详细的解读和 分析，总结了其重构后内部控制体系的优势、局限性和可操作性，并对该体系的 效果进行了展望。 D 集团公司内部控制体系的重构工作是以我国颁布的内部控制规范体系为 基础开展的，重构过程可分为了七个主要阶段：开展内控知识培训和工作布置阶 段、对照内控标准全面梳理完善现行管理制度阶段、从集团公司总部层面的制度 梳理及改善阶段、分子公司层面制度梳理阶段、聘请咨询公司进行内控现状诊断 阶段、修订、完善管理制度阶段、编制制度汇编、内控手册阶段。 重构后，D 集团公司编制的内部控制手册是由两个层次九个部分构成的。其 中一个层次是由集团公司总部编制的战略层次，侧重于决策管理方面，包括：内 部控制基本框架和业务流程两个分册；另一个层次是由各分子公司编制的经营层 次的控制手册，更侧重于日常的生产经营方面，主要由七家子公司分册构成。 从重构内部控制体系的效果上分析，D 集团有限公司重构后的内部控制体系 是按照公司的业务流程、业务特点量身定做的，这样的内部控制体系能够与公司 上下的经营管理特点相匹配，在实际的执行过程中会体现出更强的操作性并会对 集团公司未来的发展带来显著的优势。 本文通过对 D 集团公司内部控制体系重构案例的研究分析，认为中央企业按 照国家规范建立健全内部控制体系,从而规范管理运营体系是必要的，合理完善 的内部控制体系在符合外部监管要求之余，更能够帮助企业提高经营管理效率、 I 更好的控制风险、改善老化陈旧的国企体制和国企文化、为企业未来的发展注入 活力和动力。 关键词：内部控制 中央企业 重构 体系 II Abstract Since system of internal control norms of China was issued and executed, the work of construction of internal control system for corporation group have been carried out in all the listed company. Because of recent progress of merger and acquisition, central enterprises’ risk control issues have been increasingly concerned. There is a significant increase in the importance and necessity of improving internal control system, promoting the ability to manage and operate and enhancing the efficiency and effectiveness of the use of state-owned capital. So, recently, the work of construction and improvement of internal control system have been started in central enterprises. In this paper, a case study approach was used to study the reconstruction of internal control system for D central corporation group. This paper mainly introduced the background and specific process of the reconstruction of D group which is finished according to the national regulatory requirements, detailed interpreted and analyzed the inter