情景教学模式在高职会计专业税收实务实践教学中运用.docVIP

情景教学模式在高职会计专业税收实务实践教学中运用 　　 摘 要：本文以案例的形式设计了情景教学模式在高职会计专业《税收实务》实践教学中的运用，并总结了在情景实践教学模式实施中应注意的问题。 　　 关键词：税收实务 情景教学模式 实践教学 　　 　　 近年来，随着高职人才培养改革的日益深入，实践教学越来越受到重视，很多高职学院将理论教学与实践教学的比例确定为1:1，但是采用何种实践教学模式才能达到培养“高技能人才”的人才培养目标呢，是值得思考的。从多年的税收实务的实践教学中，我在《税收实务》课程中采用的“情景实践教学模式” 是符合高职会计专业教学特点的。 　　 一、情景教学模式 　　 所谓情景教学模式就是教师创设教学案例导入教学，以引导学生思考，或者让学生模拟一段情景, 使学生处于生动、具体的情景中, 感情投入、思想活跃地去感知所学内容,从而提高学生掌握相关课堂知识以及提高学生相应技能的一种教学方式。情景教学法同以往那种“满堂灌”、“填鸭式”的教学方法有很大的不同,在情景教学方式下，教师在课堂中的定位发生了显著的变化,教师的角色由课堂的主导者转变为课堂的引导者以及辅助者，学生则成为整个课堂教学的主体，变原来被动的接受为积极主动的探求。 　　 二、《税收实务》情景教学模式实践案例设计 　　 1.根据张冠伟先生的“四步情景教学模式”, 现以《税收实务》教学中“企业所得税”为例，来设计情景实践教学。 　　 1.1实践地点：会计仿真模拟报税实验室 　　 1.2实践时间：企业所得税基本理论知识讲解完毕 　　 1.3实践人员：会计专业学生 　　 1.4实践程序： 　　 2.情境导入 　　 某工业企业（居民企业），该企业2011年度相关信息如下： 　　 2.1取得产品销售收入4500万元；产品销售成本2000万元； 　　 2.2其他业务收入300万元，其他业务成本100万元。 　　 2.3销售税金及附加800万元（含增值税700万元）。 　　 2.4销售费用1500万元，其中包括广告费800万元、业务宣传费20万元。 　　 2.5管理费用500万元，其中包括业务招待费50万元、新产品研究开发费用40万元。 　　 2.6财务费用80万元，其中包括向非金融机构借款1年的利息支出50万元，年息为10%（银行同期同类贷款利率为6%）。 　　 2.7营业外支出30万元，其中包括向供货商支付违约金5万元，接受工商局罚款1万元，通过政府部门向灾区捐赠20万元。 　　 2.8投资收益18万元，其中包括从直接投资外地居民公司分回的税后利润17万元（该居民公司适用的企业所得税税率为15%）和国债利息1万元。 　　 2.9计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。 　　 2.10该企业账面会计利润472万元，已预缴企业所得税127万元。 　　 问题：2011年度结束要进行企业所得税的纳税申报工作，作为该企业的报税岗位会计人员，主要负责的是企业纳税申报工作，你该怎样进行企业所得税的年度汇算清缴和申报缴纳？ 　　 3.情境认知 　　 要完成该企业的2011年度企业所得税的年度汇算清缴和申报缴纳工作，作为报税人员，该情境中哪些是需要进行纳税调整的项目？该怎样进行纳税调整？在这里就进入对情景的认知环节： 　　 3.1增值税是价外税，不能计入“营业税税金及附加”，所以在计算应纳税所得额是不能扣除，由此，税前扣除的税金为：800~700万元； 　　 3.2广告费和业务宣传费是有扣除限额的，扣除限额为（4500+300）×15%=720（万元），实际发生额为820万元，超过标准820-720=100万元，应该调增应纳税所得额：100万元。 　　 3.3业务招待费50万元，税法中业务招待费限额：（4500+300）×0.5%＝24（万元）小于50×60%＝30（万元），所以本年可以税前扣除的业务招待费为24万元，超过扣除标准＝50－24＝26（万元），应该调增应纳税所得额：26万元。 　　 3.4新产品研究开发费用40万元，按照税法规定新产品开发费可按实际发生额的50%加计扣除，应调减应纳税所得额：40×50%=20万元 　　 3.5利息费用扣除限额＝50÷10%×6%＝30（万元）实际发生额为50万元，超过标准50-30=20万元，应该调增应纳税所得额：20万元。 　　 3.6接受工商局罚款1万元，税法规定行政罚款不得税前扣除，应调增应纳税所得额：1万元。 　　 3.7通过政府部门向灾区捐赠20万元，为公益性捐赠，税法规定公益性捐赠不超过年度会计利润12%以内的部分可以扣除，捐赠扣限=472×12%=56.64万元，实际发生额为20万元，