济南柴油机股份有限公司内部审计管理办法.PDFVIP

济南柴油机股份有限公司 内部审计管理办法 （2011 年12 月27 日经公司第五届董事会2011 年第七次会议审议通过） 第一章 总则 第一条 为加强对济南柴油机股份有限公司（以下简称公 司）、公司控股子公司以及具有重大影响的参股公司的内部监督， 防范和控制风险，增强信息披露的可靠性，合理保证公司与财务 报告和信息披露事务相关的业务符合国家有关法律法规要求，保 护投资者的合法权益，根据《审计署关于内部审计工作的规定》、 《深圳证券交易所上市公司特别规定》、《深圳证券交易所上市 公司内部审计工作指引》等有关法律法规，结合公司实际情况， 制定本办法。 第二条 本办法适用于对本公司各内部机构、公司控股子公 司以及具有重大影响的参股公司的与财务报告和信息披露事务 相关的所有业务环节所进行的内部审计工作。 第三条 本办法所称内部审计，是指公司内部审计机构或人 员依据国家有关法律法规和本办法的规定，对公司各内部机构、 公司控股子公司以及具有重大影响的参股公司的内部控制和风 险管理的有效性、财务信息的真实性、完整性以及经营活动的效 率和效果等开展的一种评价活动。 第四条 本办法所称内部控制，是指由公司董事会（或者由 — 1 — 公司章程规定的总经理、总经理办公会等类似的决策、治理机构， 以下简称董事会）、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保 证实现以下基本目标的一系列控制活动： （一）企业战略； （二）经营的效率和效果； （三）财务报告及管理信息的真实、可靠和完整； （四）资产的安全完整； （五）遵循国家法律法规和有关监管要求。 有义务对外提供财务报告的企业，应当确保财务报告及管 理信息的真实、可靠和完整，具备条件的，还应同时实现其他控 制目标。 第五条 公司董事会应当对内部控制制度的建立健全和有 效实施负责，重要的内部控制制度应当经董事会审议通过。公司 董事会及其全体成员应当保证内部控制相关信息披露内容的真 实、准确、完整。 第六条 内部审计部门应当保持独立性，不得置于财务部门 的领导之下，或者与财务部门合署办公。 第七条 公司各内部机构、公司控股子公司以及具有重大影 响的参股公司应当配合内部审计部门依法履行职责，提供必要的 工作条件，不得妨碍内部审计部门的工作。 第二章 审计机构与审计人员 — 2 — 第八条 依据完善公司治理结构和完备内部控制机制的要 求，在公司董事会下设立审计委员会，制定审计委员会议事规则 并予以披露。审计委员会成员应当全部由董事组成，其中独立董 事应占半数以上并担任召集人，且至少应有一名独立董事为会计 专业人士。 第九条 在审计委员会下设立审计部，在审计委员会指导下 独立开展审计工作，对审计委员会负责，向审计委员会报告工作。 第十条 审计部配置具备必要专业知识、相应业务能力、坚 持原则、具有良好职业道德的专职审计人员从事内部审计工作， 且专职人员应不少于三人。 第十一条 审计部设负责人一名，全面负责审计部的日常审 计管理工作。审计部负责人必须具有中、高级专业技术职称及实 际内部审计工作经验。 第十二条 审计人员开展内部审计工作应当保持独立性，坚 持客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密的原则。 第十三条 内部审计人员实行岗位资格和后续教育制度，公 司应当予以支持和保障。 第十四条 审计部履行职责所必需的经费,应当列入公司预 算，由公司予以保证。 第三章 审计机构的职责与权限 第十五条 审计委员会在指导和监督审计部的内部审计工作 — 3 — 时，履行以下主要职责： （一）指导和监督内部审计制度的建立和实施； （二）至少每季度召开一次会议，审议审计部提交的工作计 划和报告等； （三）至少每季度向董事会报告一次，内容包括但不限于内 部